Demandes de renseignements sur les sous-déclarants CP2000 de l’IRS

• Qu’est-ce qu’une demande de renseignements sur les sous-déclarants CP2000 ?
• Contexte des demandes de renseignements sur les sous-déclarants CP2000
• Solutions les plus probables pour les avis CP2000
• Étapes de résolution d’une demande de renseignements sur les sous-déclarants CP2000
• Pouvez-vous faire appel d’un désaccord CP2000 ?
• Meilleures pratiques pour les avis CP2000

Qu’est-ce qu’une enquête de sous-déclaration CP2000 ?

Trois fois par an, l’IRS fait correspondre les revenus, les dépenses et les crédits des déclarations de revenus déposées avec les déclarations d’informations déposées (c’est-à-dire les formulaires W-2, 1099, 1098, 5498, etc.). En cas de divergence, l’IRS peut émettre un avis CP2000 proposant des impôts supplémentaires, des pénalités et des intérêts.

Que devez-vous savoir sur les avis CP2000 ?

Les avis CP2000 ne sont pas des audits. Cependant, tout comme les audits, ils proposent des impôts supplémentaires, des pénalités et des intérêts sur la base des relevés d’information (W-2, 1099, etc.) déposés par le contribuable auprès de l’IRS.

Les avis CP2000 peuvent inclure des pénalités. La pénalité la plus courante est une pénalité d’exactitude de 20 %. Les contribuables peuvent contester cette pénalité s’ils ont un motif – même s’ils acceptent l’impôt supplémentaire.

Vous pouvez demander une « reprise ». Si le contribuable rate la date limite et que l’impôt supplémentaire est évalué, il peut demander un « réexamen CP2000 » pour annuler l’évaluation.

Questions que nous entendons souvent :

• L’IRS peut-il transformer un CP2000 en un audit ?
• Combien de temps en arrière l’IRS peut-il émettre un CP2000 ?
• Que se passe-t-il si j’ignore l’avis CP2000 ?

Contexte des enquêtes sur les sous-déclarants CP2000

Combien de fois cela se produit-il ? En 2018, l’IRS a émis 3 millions d’avis CP2000 aux 153 millions de contribuables qui ont rempli une déclaration individuelle.

Combien de temps faut-il pour les résoudre ? 1- 6 mois. Une réponse complète et opportune dans le bon format facilitera une résolution rapide. L’IRS peut demander un délai supplémentaire s’il est engorgé par de nombreuses réponses CP2000.

Solution(s) la plus probable(s) pour les avis CP2000

Réponse de désaccord, en tout ou en partie, avec l’avis : Une réponse CP2000 complète et déposée dans les délais impartis auprès de l’IRS. Cette réponse doit inclure la déclaration d’impôt corrigée du contribuable si le contribuable calcule un nouvel impôt dû. Cette réponse doit également contester toute pénalité et demander un appel de l’IRS si l’examinateur fiscal de l’IRS n’est pas d’accord avec la réponse.

Réponse d’accord avec l’avis : Réponse et paiement à l’IRS du solde dû.

Autres solutions potentielles aux avis CP2000

Réexamen CP2000 : Si un contribuable a manqué le délai CP2000, il pourrait demander un réexamen en suivant les procédures de réexamen CP2000.

Appel CP2000 : Si l’IRS est en désaccord avec la réponse CP2000 et que le contribuable a demandé un appel dans les délais, le contribuable peut demander à un agent d’appel de l’IRS d’examiner le désaccord.

Offre de compromis – doute sur la responsabilité : Les contribuables peuvent demander à l’IRS de réexaminer formellement le CP2000 par le biais d’une offre de compromis – doute sur la responsabilité (formulaire 656-L). Cette demande est très similaire à une demande de réexamen CP2000.

Questions que nous entendons souvent :

• Dois-je payer immédiatement l’avis CP2000 s’il est juste ?
• Comment puis-je demander un réexamen CP2000 ?

Étapes à suivre pour résoudre une enquête de sous-déclaration CP2000

Voici les étapes à suivre lorsqu’un contribuable reçoit un avis CP2000 :

1. Examiner la lettre CP2000 : analyser l’année et les éléments qui, selon l’IRS, ont été omis. Bien souvent, les contribuables découvrent que les déclarations de renseignements ont été déposées de manière incorrecte ou que quelqu’un utilisait leur SSN pour un emploi.
2. Recueillir les documents originaux de votre déclaration de revenus pour l’année en question : rassemblez le dossier fiscal pour l’année CP2000 en question.
3. Comparer les relevés d’information manquants sur le CP2000 à votre version : examinez l’exactitude des déclarations de renseignements de l’IRS déclarées sur le CP2000.
4. Faire votre propre rapprochement : les contribuables peuvent vouloir obtenir leur relevé de salaire et de revenu de l’IRS pour l’année et faire correspondre les relevés d’information à la déclaration. Ce rapprochement permettra d’identifier les éventuelles divergences. Vous pouvez maintenant rassembler d’autres informations pour préparer une déclaration corrigée si nécessaire.
5. Si vous n’êtes pas d’accord avec l’impôt, préparez une déclaration corrigée et les annexes/documents justificatifs : la déclaration corrigée peut être utilisée avec votre réponse. La déclaration corrigée calculera l’impôt correct et permettra les déductions.
6. Si vous n’êtes pas d’accord avec la pénalité, préparez votre position sur les raisons de votre désaccord : contestez les pénalités en fournissant à l’IRS les raisons pour lesquelles vous avez fait une tentative raisonnable de déclarer tous les éléments correctement dans la déclaration. La confiance en un pro de l’impôt et en un logiciel fiscal, le manque d’informations déclarations nécessaires à la production et l’ignorance de la loi fiscale sont des arguments courants contre la pénalité d’exactitude.
7. Si vous êtes d’accord avec le redressement, répondez à l’IRS avec votre accord et votre mode de paiement : utilisez le formulaire de réponse et, si un plan de paiement est nécessaire, un formulaire 9465 pour demander un accord de versement. De même, le contribuable peut effectuer un paiement intégral avec le formulaire de réponse acceptant l’évaluation.
8. Si vous n’êtes pas d’accord en tout ou en partie, préparez votre réponse complète et envoyez-la à l’IRS : répondez en utilisant une lettre d’accompagnement expliquant le ou les désaccords, le formulaire de réponse CP2000, les documents qui soutiennent votre désaccord et une copie des déclarations originales et corrigées. Dans cette réponse, le contribuable doit toujours demander un appel si l’IRS n’est pas d’accord avec la réponse.
9. Surveiller les avis de statut, d’accord et de cotisation (le cas échéant) : l’IRS est susceptible de demander un délai supplémentaire s’il ne peut pas répondre à votre réponse dans les 30 jours. S’il y a d’autres questions, l’IRS peut émettre un autre CP2000. Si l’IRS est d’accord, il enverra un avis d’ajustement ou un avis de non-changement CP2005 (selon le cas). Les contribuables peuvent également appeler l’IRS pour obtenir une mise à jour du statut (préparez-vous à de longs délais d’attente) s’ils n’ont pas de nouvelles de l’IRS dans les 30 jours.
10. Recours en cas de désaccord : si l’IRS n’est pas d’accord avec la réponse et que le contribuable fait appel dans les délais, le contribuable peut bénéficier d’une audience d’appel pour revoir son cas.

Questions que nous entendons souvent :

• Comment dois-je répondre à une demande de renseignements CP2000 ?
• Que se passe-t-il si je manque la date limite de réponse à la CP2000 ?
• Combien de temps faut-il pour résoudre un avis CP2000, et que puis-je faire pour raccourcir le délai de résolution ?
• Puis-je répondre à la CP2000 par télécopie ?
• Comment puis-je demander à l’IRS de supprimer la pénalité sur l’avis CP2000 ?
• J’ai reçu un avis CP 2501. Est-ce la même chose qu’un CP2000 ?
• Comment puis-je suivre le statut de ma demande et de ma réponse CP2000 ?
• Comment saurai-je que l’enquête CP2000 est terminée et que l’IRS est d’accord avec ma réponse ?

Pouvez-vous faire appel d’un désaccord CP2000 ?

Oui, les cotisations proposées par CP2000 peuvent faire l’objet d’un appel si le contribuable en fait la demande dans les délais. Cependant, la plupart des contribuables et des professionnels de la fiscalité omettent de demander un appel avec leur réponse en cas de désaccord de l’IRS. Une fois que l’IRS émet la lettre CP3219A (avis légal d’insuffisance), le contribuable doit faire appel devant la Cour fiscale ou demander un réexamen à l’IRS.

Si l’impôt est évalué (90 jours après la lettre CP3219A de l’IRS), alors le contribuable doit déposer des procédures de demande de remboursement ou demander un réexamen CP2000 ou demander une offre de compromis – doute sur la responsabilité.

Bonnes pratiques pour les avis CP2000

Un contribuable doit utiliser ces bonnes pratiques pour obtenir le meilleur résultat sur une demande CP2000 :

Le format de la réponse CP2000 est important. Les réponses CP2000 sont travaillées selon le principe du premier entré, premier sorti par les examinateurs fiscaux de l’IRS. La réponse doit inclure une lettre d’accompagnement expliquant votre accord et votre désaccord. La lettre d’accompagnement doit être accompagnée du formulaire de réponse CP2000, de la déclaration corrigée (portant la mention « for info only »), de la déclaration originale (portant la mention « for info only ») et de tous les documents justificatifs et annexes nécessaires. Si des pénalités sont proposées, le contribuable doit également faire part de son désaccord dans la lettre d’accompagnement et expliquer pourquoi les pénalités ne devraient pas s’appliquer (c’est-à-dire ses arguments de cause raisonnable). Enfin, la lettre d’accompagnement doit également demander un appel si l’IRS n’est pas d’accord avec la réponse.

L’IRS préfère que vous n’envoyiez pas de formulaire 1040X. Un 1040X en tant que réponse CP2000 est source de confusion pour l’IRS. L’IRS peut ne pas traiter le 1040X comme une réponse CP2000 et cela peut retarder la résolution de l’enquête CP2000. Fournissez plutôt une copie de la déclaration originale et une « déclaration corrigée » avec la réponse. La déclaration corrigée doit montrer le calcul d’impôt corrigé et rapporter correctement les éléments notés sur le CP2000.

En cas de doute, envoyez des documents justificatifs. Les documents justificatifs ne sont pas nécessaires car les CP2000 ne sont pas des audits. Toutefois, le fait de fournir ces documents peut constituer une preuve convaincante si l’IRS ne veut pas vous croire. Par exemple, si la CP2000 concerne des ventes d’actions non déclarées, envoyez une annexe D corrigée avec les déclarations du courtier qui montrent la base du contribuable dans les actions vendues.

Demandez un appel si l’IRS n’est pas d’accord. C’est rare, mais si l’IRS n’est pas d’accord et que vous ne demandez pas d’appel, l’IRS peut automatiquement procéder à la mise en recouvrement de l’impôt. Si vous demandez un appel dans les délais, l’IRS doit envoyer votre dossier à l’IRS Office of Appeals pour réexamen. L’absence de demande signifie que le seul recours du contribuable est de contester l’impôt dû devant le tribunal fiscal ou de demander un réexamen.

Questions que nous entendons souvent :

• Puis-je simplement déposer une déclaration modifiée (formulaire 1040X) pour corriger l’erreur ?

.