Quelle est la différence entre les intérêts débiteurs et les intérêts créditeurs ?

Définition des intérêts débiteurs

En supposant que la méthode de comptabilité d’exercice, les intérêts débiteurs sont le montant des intérêts qui ont été encourus sur la dette pendant une période donnée. Les charges d’intérêts sont également le titre du compte de résultat utilisé pour enregistrer les intérêts encourus. Enfin, les intérêts débiteurs constituent généralement une ligne distincte du compte de résultat d’une entreprise qui indique le montant survenu au cours de la période apparaissant dans l’intitulé du compte de résultat.

Définition des intérêts à payer

Les intérêts à payer sont le montant des intérêts que l’entreprise a encourus mais qu’elle n’a pas encore payés à la date du bilan. Les intérêts à payer sont également le titre du compte de passif à court terme qui est utilisé pour enregistrer et déclarer ce montant.

Exemples des intérêts débiteurs et des intérêts à payer

Pour illustrer la différence entre les intérêts débiteurs et les intérêts à payer, supposons qu’une entreprise emprunte 200 000 $ le 1er novembre à un taux d’intérêt annuel de 6 %. L’entreprise est tenue de payer les intérêts de chaque mois le 15e jour du mois suivant. Par conséquent, l’intérêt de novembre de 1 000 $ (200 000 $ x 6 % x 1/12) doit être payé le 15 décembre. Les 1 000 $ d’intérêts encourus en décembre doivent être payés le 15 janvier. Par conséquent, au 31 décembre, le compte de passif courant de la société, Intérêts à payer, doit indiquer 1 000 $ pour les intérêts de décembre. Pour la période de deux mois, la société déclarera des frais d’intérêt de 2 000 $ (les intérêts de novembre et de décembre de 1 000 $ chaque mois).