IRS CP2000 Underrereporter Inquiries

• Wat is een CP2000 underreporter inquiry?
• Achtergrond bij CP2000 underreporter inquiries
• Most likely solution(s) for CP2000 notices
• Steps to resolve a CP2000 underrereporter inquiry
• Kan je in beroep gaan tegen een CP2000 meningsverschil?
• Best practices voor CP2000-kennisgevingen

Wat is een CP2000-ondervraag?

Drie keer per jaar vergelijkt de IRS inkomsten, uitgaven en kredieten op ingediende belastingaangiften met ingediende informatieaangiften (d.w.z. Formulieren W-2, 1099, 1098, 5498, enz.). Als er een discrepantie is, kan de IRS een CP2000 kennisgeving uitvaardigen waarin aanvullende belastingen, boetes en rente worden voorgesteld.

Wat moet u weten over CP2000-kennisgevingen?

CP2000-kennisgevingen zijn geen audits. Maar net als bij een audit worden er aanvullende belastingen, boetes en rente voorgesteld op basis van de door de belastingbetaler bij de IRS ingediende informatieoverzichten (W-2’s, 1099’s, enz.).

CP2000-kennisgevingen kunnen boetes bevatten. De meest voorkomende sanctie is een nauwkeurigheidsboete van 20%. Belastingbetalers kunnen deze boete aanvechten als zij daar reden toe hebben – zelfs als zij akkoord gaan met de extra belasting.

U kunt om een “do-over” vragen. Als de belastingplichtige de termijn mist en de naheffingsaanslag wordt opgelegd, kan hij om een “CP2000-heroverweging” vragen om de aanslag ongedaan te maken.

Vragen die wij vaak horen:

• Kan de IRS een CP2000 omzetten in een audit?
• Hoe ver terug kan de IRS een CP2000 uitgeven?
• Wat gebeurt er als ik het CP2000-bericht negeer?

Achtergronden bij CP2000-onderzoeken naar te weinig belastingplichtigen

Hoe vaak komt het voor? In 2018 heeft de IRS 3 miljoen CP2000-berichten uitgegeven aan de 153 miljoen belastingplichtigen die een individuele aangifte hebben ingediend.

Hoe lang duurt het om op te lossen? 1- 6 maanden. Een volledig en tijdig antwoord in het juiste formaat zal een snelle oplossing vergemakkelijken. De IRS kan om extra tijd vragen als ze een achterstand hebben met veel CP2000-reacties.

Meer waarschijnlijke oplossing(en) voor CP2000-berichten

Respons om het geheel of gedeeltelijk oneens te zijn met het bericht: Een tijdig ingediend, volledig CP2000 antwoord aan de IRS. Dit antwoord moet de gecorrigeerde belastingaangifte van de belastingbetaler bevatten als de belastingbetaler een nieuwe verschuldigde belasting berekent. Dit antwoord moet ook eventuele boetes betwisten en een verzoek om beroep bij de IRS indienen indien de IRS tax examiner het niet eens is met het antwoord.

Respons om het eens te zijn met de kennisgeving: Antwoord en betaling aan de IRS voor het verschuldigde saldo.

Andere mogelijke oplossingen voor CP2000-kennisgevingen

CP2000-reconsideration: Als een belastingplichtige de CP2000 deadline heeft gemist, kan hij om een heroverweging vragen door de CP2000 heroverwegingsprocedures te volgen.

CP2000 appeal: Als de IRS het niet eens met de CP2000 antwoord en de belastingplichtige tijdig verzocht om een beroep, kan de belastingplichtige een IRS appeals officer om de onenigheid te herzien.

Offer in compromis- twijfel over de aansprakelijkheid: Belastingplichtigen kunnen de IRS verzoeken om de CP2000 formeel te heroverwegen door middel van een aanbod tot een compromis – twijfel over aansprakelijkheid (formulier 656-L). Dit verzoek lijkt sterk op een CP2000-reconsideration request.

Vragen die we vaak horen:

• Moet ik de CP2000-betaling meteen betalen als deze terecht is?
• Hoe vraag ik een CP2000-reconsideration aan?

Stappen om een CP2000 onderrapportage onderzoek op te lossen

Hier zijn de stappen die moeten worden gevolgd wanneer een belastingplichtige een CP2000 kennisgeving krijgt:

1. Herzie de CP2000 brief: analyseer het jaar en de items die volgens de IRS zijn weggelaten. Vaak komen belastingbetalers erachter dat informatieverklaringen onjuist zijn ingediend of dat iemand hun SSN gebruikte voor een dienstverband.
2. Verzamel uw originele belastingaangiftedocumenten voor het jaar in kwestie: verzamel het belastingdossier voor het CP2000-jaar in kwestie.
3. Vergelijk de ontbrekende informatieverklaringen op de CP2000 met uw versie: controleer de nauwkeurigheid van de IRS-informatieaangiften die op de CP2000 zijn gerapporteerd.
4. Doe uw eigen matching: belastingbetalers willen misschien hun IRS-loon- en inkomenstranscript voor het jaar krijgen en de informatieverklaringen matchen met de aangifte. Deze afstemming zal eventuele discrepanties identificeren. Nu kunt u andere informatie verzamelen om zo nodig een gecorrigeerde aangifte op te stellen.
5. Als u het niet eens bent met de belasting, stelt u een gecorrigeerde aangifte en ondersteunende schema’s/documenten op: de gecorrigeerde aangifte kan worden gebruikt bij uw antwoord. De gecorrigeerde aangifte zal de juiste belasting berekenen en aftrekposten toestaan.
6. Als u het niet eens bent met de boete, stelt u uw standpunt op over waarom u het er niet mee eens bent: protesteer tegen de boetes door de IRS redenen te geven waarom u een redelijke poging hebt gedaan om alle items correct op de aangifte te vermelden. Vertrouwen op een belastingprofessional en belastingsoftware, gebrek aan informatie aangiften nodig om te dienen, en onwetendheid van de belastingwet zijn veel voorkomende argumenten tegen de nauwkeurigheid boete.
7. Als u het eens bent met de aanpassing, reageren op de IRS met uw akkoord en de wijze van betaling: gebruik het antwoordformulier en, indien een betalingsplan nodig is, een formulier 9465 om een overeenkomst in termijnen aan te vragen. Ook kan de belastingplichtige volledige betaling doen met het antwoordformulier waarin u instemt met de aanslag.
8. Als u het er geheel of gedeeltelijk niet mee eens bent, stelt u uw volledige antwoord op en stuurt u dit naar de IRS: antwoord met een begeleidende brief waarin u het (de) oneens(e) uitlegt, het CP2000-antwoordformulier, documenten die uw oneens(e) ondersteunen en een kopie van de originele en gecorrigeerde aangiften. In dit antwoord moet de belastingplichtige altijd om een beroep vragen als de IRS het niet eens is met het antwoord.
9. Monitor berichten voor status, overeenkomst en beoordeling (indien van toepassing): de IRS zal waarschijnlijk meer tijd vragen als ze niet binnen 30 dagen op uw antwoord kunnen antwoorden. Als er meer vragen zijn, kan de IRS nog een CP2000 uitgeven. Als de IRS akkoord gaat, zal ze een aanpassingsbericht of een CP2005 no-change notice sturen (afhankelijk van wat van toepassing is). Belastingbetalers kunnen ook bellen met de IRS om een status update te krijgen (wees voorbereid op lange wachttijden) als ze niet binnen 30 dagen iets van de IRS horen.
10. In beroep gaan bij onenigheid: als de IRS het niet eens is met het antwoord en de belastingbetaler tijdig in beroep gaat, kan de belastingbetaler een beroepshoorzitting krijgen om hun zaak te herzien.

Vragen die we vaak horen:

• Hoe moet ik reageren op een CP2000 onderzoek?
• Wat gebeurt er als ik de CP2000 antwoordtermijn mis?
• Hoe lang duurt het om een CP2000 bericht op te lossen, en wat kan ik doen om de oplostijd te verkorten?
• Kan ik per fax op de CP2000 reageren?
• Hoe vraag ik de IRS om de boete op het CP2000 bericht te verwijderen?
• Ik heb een CP 2501 bericht ontvangen. Is dit hetzelfde als een CP2000?
• Hoe volg ik de status van mijn CP2000-onderzoek en -antwoord?
• Hoe weet ik dat het CP2000-onderzoek is afgelopen en dat de IRS het eens is met mijn antwoord?

Kunt u in beroep gaan tegen een CP2000-beschikking?

Ja, tegen CP2000-voorstellen voor aanslagen kan beroep worden aangetekend als de belastingplichtige tijdig om een beroep verzoekt. De meeste belastingplichtigen en belastingprofessionals verzuimen echter een beroep aan te vragen bij hun antwoord als de IRS het niet eens is. Zodra de IRS Letter CP3219A (statutory notice of deficiency) afgeeft, moet de belastingplichtige in beroep gaan bij de Tax Court of de IRS om een heroverweging verzoeken.

Als de belasting is vastgesteld (90 dagen na IRS Letter CP3219A), dan moet de belastingplichtige een teruggaafverzoek indienen of om een CP2000 heroverweging verzoeken of om een aanbod tot een compromis vragen – twijfel over de aansprakelijkheid.

Best practices voor CP2000-berichten

Een belastingbetaler moet deze best practices gebruiken om het beste resultaat te krijgen bij een CP2000-onderzoek:

Het formaat van het CP2000-antwoord is belangrijk. CP2000-antwoorden worden door belastinginspecteurs van de IRS verwerkt volgens het beginsel “first in-first out”. Het antwoord moet een begeleidende brief bevatten waarin u uitlegt of u het ermee eens of oneens bent. Bij de begeleidende brief moet het CP2000-antwoordformulier worden gevoegd, de gecorrigeerde aangifte (met de vermelding “uitsluitend ter informatie”), de oorspronkelijke aangifte (met de vermelding “uitsluitend ter informatie”) en alle nodige ondersteunende documenten en schema’s. Indien sancties worden voorgesteld, moet de belastingplichtige in de begeleidende brief ook aangeven waarom hij het daar niet mee eens is en waarom de sancties niet van toepassing zouden moeten zijn (d.w.z. zijn argumenten inzake een redelijke grond). Ten slotte moet in de begeleidende brief ook worden gevraagd om in beroep te gaan als de IRS het niet eens is met het antwoord.

De IRS geeft er de voorkeur aan dat u geen Form 1040X verstuurt. Een 1040X als CP2000 antwoord is verwarrend voor de IRS. Het is mogelijk dat de IRS de 1040X niet als een CP2000-antwoord verwerkt en dit kan de afhandeling van het CP2000-onderzoek vertragen. Stuur in plaats daarvan een kopie van de oorspronkelijke aangifte en een “gecorrigeerde aangifte” met het antwoord mee. In de gecorrigeerde aangifte moet de gecorrigeerde belastingberekening zijn opgenomen en moeten de in de CP2000 vermelde posten correct zijn vermeld.

In geval van twijfel moet u bewijsstukken meesturen. Bewijsstukken zijn niet vereist, aangezien CP2000’s geen controles zijn. Het verstrekken van de documenten kan echter overtuigend bewijs leveren als de IRS u niet wil geloven. Bijvoorbeeld, als de CP2000 betrekking heeft op niet-gerapporteerde aandelenverkopen, stuur dan een gecorrigeerd Schedule D met de makelaarsverklaringen waaruit de basis van de belastingbetaler in de verkochte aandelen blijkt.

Vraag een beroep aan als de IRS het niet met u eens is. Het komt zelden voor, maar als de IRS het niet met u eens is en u geen beroep instelt, kan de IRS automatisch overgaan tot het vaststellen van de belasting. Als u tijdig een beroep aanvraagt, moet de IRS uw zaak doorsturen naar het IRS Office of Appeals voor een heroverweging. Als u geen beroep instelt, kan de belastingbetaler de verschuldigde belasting alleen nog maar aanvechten bij de belastingrechter of een verzoek om heroverweging indienen.

Vragen die we vaak horen:

• Kan ik gewoon een gewijzigde aangifte (formulier 1040X) indienen om de fout te corrigeren?