Jaka jest różnica między kosztem odsetkowym a odsetkami do zapłaty?

Definicja kosztu odsetek

Zakładając memoriałową metodę księgowania, koszt odsetek jest kwotą odsetek, które zostały poniesione od długu w danym okresie czasu. Koszty z tytułu odsetek to również nazwa konta w rachunku zysków i strat, które służy do ewidencji poniesionych odsetek. Wreszcie, koszty odsetkowe są zazwyczaj oddzielną linią w rachunku zysków i strat spółki, która wskazuje kwotę, która wystąpiła w okresie pojawiającym się w nagłówku rachunku zysków i strat.

Definicja zobowiązania z tytułu odsetek

Zobowiązanie z tytułu odsetek jest kwotą odsetek, które spółka poniosła, ale jeszcze nie zapłaciła na dzień sporządzenia bilansu. Odsetki do zapłaty to również nazwa konta zobowiązań krótkoterminowych, które służy do ewidencji i wykazywania tej kwoty.

Przykłady kosztów odsetkowych i odsetek do zapłaty

Aby zilustrować różnicę między kosztami odsetkowymi a odsetkami do zapłaty, załóżmy, że firma pożycza 200 000 USD 1 listopada przy rocznej stopie procentowej wynoszącej 6%. Firma jest zobowiązana do zapłaty odsetek za każdy miesiąc 15. dnia następnego miesiąca. W związku z tym listopadowe odsetki w wysokości 1 000 USD (200 000 USD x 6% x 1/12) należy zapłacić 15 grudnia. Odsetki w wysokości 1 000 USD powstałe w grudniu mają być zapłacone 15 stycznia. W związku z tym na dzień 31 grudnia na koncie zobowiązań krótkoterminowych spółki Interest Payable należy wykazać 1 000 USD z tytułu grudniowych odsetek. Za okres dwóch miesięcy spółka wykaże Interest Expense w wysokości 2 000 USD (odsetki za listopad i grudzień po 1 000 USD za każdy miesiąc).