Inquéritos de subnotificação do IRS CP2000

O que é um inquérito de subnotificação do CP2000?
Contexto dos inquéritos de subnotificação do CP2000
Solução(ões) mais prováveis para os avisos de CP2000
Passos para resolver um inquérito de subnotificação do CP2000
Pode recorrer de um desacordo do CP2000?
Melhores práticas para avisos de CP2000

O que é um inquérito de subnotificação de CP2000?

Três vezes por ano o IRS compara receitas, despesas e créditos nas declarações de impostos arquivadas com as declarações de informação arquivadas (ou seja, Formulários W-2, 1099, 1098, 5498, etc.). Se houver uma discrepância, o IRS pode emitir um aviso CP2000 propondo impostos adicionais, multas e juros.

O que precisa de saber sobre os avisos CP2000?

CP2000 os avisos não são auditorias. Contudo, tal como as auditorias, propõem impostos, penalidades e juros adicionais com base nas declarações de informação do contribuinte (W-2s, 1099s, etc.) com o IRS.

CP2000 os avisos podem incluir penalidades. A penalidade mais comum é uma penalidade de precisão de 20%. Os contribuintes podem contestar esta penalidade se tiverem causas – mesmo que concordem com o imposto adicionado.

P>Pode pedir um “do-over”. Se o contribuinte falhar o prazo e o imposto adicional for liquidado, pode pedir “CP2000 reconsideração” para anular a liquidação.

P>Perguntas que ouvimos frequentemente:

Pode o IRS transformar um CP2000 numa auditoria?
Quanto tempo pode o IRS emitir um CP2000?
O que acontece se eu ignorar o aviso de CP2000?

Contexto dos inquéritos de subnotificação de CP2000

Quantas vezes acontece? Em 2018, o IRS emitiu 3 milhões de notificações CP2000 aos 153 milhões de contribuintes que apresentaram uma declaração individual.

Quanto tempo demora a resolver? 1- 6 meses. Uma resposta completa e atempada, no formato correcto, facilitará uma resolução rápida. O IRS pode pedir tempo adicional se estiverem em atraso com muitas respostas CP2000.

Solução(ões) mais provável(is) para avisos CP2000

Resposta para discordar, no todo ou em parte, com o aviso: Uma resposta de CP2000 completa e atempadamente arquivada ao IRS. Esta resposta deve incluir a declaração de imposto corrigida do contribuinte se o contribuinte estiver a calcular um novo imposto devido. Esta resposta deve também contestar quaisquer penalidades e solicitar um recurso de IRS caso o examinador do IRS discorde da resposta.

Resposta a concordar com o aviso: Resposta e pagamento ao IRS do saldo devedor.

Outras soluções potenciais para os avisos CP2000

Reexame doCP2000: Se um contribuinte não cumprir o prazo CP2000, poderá solicitar uma reconsideração seguindo os procedimentos de reconsideração CP2000.

CP2000 recurso: Se o IRS discordar da resposta do CP2000 e o contribuinte solicitar atempadamente um recurso, o contribuinte pode solicitar a um funcionário do IRS que reveja o desacordo.

Offer in compromise- dúvida quanto à responsabilidade: Os contribuintes podem solicitar que o IRS reconsidere formalmente o CP2000 através de uma Oferta de Compromisso – dúvida quanto à responsabilidade (Formulário 656-L). Este pedido é muito semelhante a um pedido de reconsideração CP2000.

Questões que ouvimos frequentemente:

Tenho de pagar imediatamente o aviso CP2000 se estiver correcto?
Como posso pedir a reconsideração CP2000?

Passos para resolver um inquérito CP2000 de sub-notificação

Aqui estão os passos a seguir quando um contribuinte recebe um aviso CP2000:

Revisar a carta CP2000: analisar o ano e os itens que o IRS diz terem sido omitidos. Muitas vezes, os contribuintes descobrem que as declarações de informação foram apresentadas incorrectamente ou que alguém estava a utilizar o seu SSN para emprego.
Reúna os seus documentos originais de declaração de impostos para o ano em questão: reúna a declaração de impostos para o ano CP2000 em questão.
Compare as declarações de informação em falta no CP2000 com a sua versão: reveja a exactidão das declarações de informação de IRS declaradas no CP2000.
Faça a sua própria correspondência: os contribuintes podem querer obter a transcrição do seu salário e rendimentos de IRS para o ano em questão e fazer corresponder as declarações de informação à declaração. Esta reconciliação identificará quaisquer discrepâncias. Agora pode recolher outras informações para preparar uma declaração corrigida se necessário.
Se não concordar com o imposto, prepare uma declaração corrigida e os horários/documentos de apoio: a declaração corrigida pode ser utilizada com a sua resposta. A declaração corrigida calculará o imposto correcto e permitirá deduções.
Se não concordar com a penalidade, prepare a sua posição sobre as razões do seu desacordo: proteste contra as penalidades, apresentando as razões do IRS pelas quais fez uma tentativa razoável de comunicar todos os itens correctamente na declaração. Confiança num pro e software fiscal, falta de declarações de informação necessárias para apresentar, e ignorância da lei fiscal são argumentos comuns contra a penalidade de rigor.
Se concordar com o ajustamento, responda ao IRS com o seu acordo e método de pagamento: utilize o formulário de resposta e, se for necessário um plano de pagamento, um formulário 9465 para solicitar um acordo de prestação. Além disso, o contribuinte pode fazer o pagamento integral com o formulário de resposta que concorda com a avaliação.
Se discordar total ou parcialmente, prepare a sua resposta completa e envie ao IRS: responda utilizando uma carta de apresentação explicando o(s) desacordo(s), o formulário de resposta CP2000, documentos que sustentem o seu desacordo, e uma cópia das declarações originais e corrigidas. Nesta resposta, o contribuinte deve sempre solicitar um recurso se o IRS não concordar com a resposta.

Monitorizar os avisos de estado, acordo, e avaliação (se aplicável): é provável que o IRS solicite mais tempo se não puder responder à sua resposta no prazo de 30 dias. SE houver mais perguntas, o IRS pode emitir outro CP2000. Se o IRS concordar, enviará um aviso de ajustamento ou um CP2005 sem alterações (o que for aplicável). Os contribuintes podem também contactar o IRS para obter uma actualização do estado (estar preparado para longos períodos de espera) se não tiverem notícias do IRS no prazo de 30 dias.

Apelar qualquer desacordo: se o IRS discordar da resposta e o contribuinte recorrer atempadamente, o contribuinte pode receber uma audiência de recurso para rever o seu caso.

Questões que ouvimos frequentemente:

Como devo responder a um inquérito CP2000?
O que acontece se eu falhar o prazo de resposta ao CP2000?
Quanto tempo demora a resolver um aviso CP2000, e o que posso fazer para encurtar o tempo de resolução?

li>Posso responder ao CP2000 por fax?

Como posso pedir ao IRS que retire a penalidade no aviso CP2000?
Recebi um aviso CP 2501. Será isto o mesmo que um CP2000?
Como posso controlar o estado do meu inquérito e resposta ao CP2000?
Como saberei que o inquérito CP2000 terminou e que o IRS concorda com a minha resposta?

Pode recorrer de um desacordo CP2000?

Sim, as liquidações propostas pelo CP2000 podem ser objecto de recurso se o contribuinte solicitar atempadamente um recurso. No entanto, a maioria dos contribuintes e profissionais de impostos não solicita um recurso com a sua resposta se o IRS não concordar. Quando o IRS emite a Carta CP3219A (notificação de incumprimento), o contribuinte deve recorrer ao Tribunal Fiscal ou solicitar uma reconsideração ao IRS.

Se o imposto for liquidado (90 dias após a Carta CP3219A do IRS), então o contribuinte deve apresentar um pedido de procedimentos de reembolso ou solicitar a reconsideração CP2000 ou solicitar uma oferta em compromisso – dúvida quanto à responsabilidade.

Melhores práticas para avisos CP2000

Um contribuinte deve utilizar estas melhores práticas para obter o melhor resultado num inquérito CP2000:

O formato de resposta CP2000 é importante. A resposta de CP2000 é trabalhada numa primeira base “in-first out” pelos auditores fiscais do IRS. A resposta deve incluir uma carta de apresentação explicando o seu acordo e desacordo. Em anexo à carta de apresentação deve constar o formulário de resposta CP2000, a declaração corrigida (marcada “apenas para informação”), a declaração original (marcada “apenas para informação”), e quaisquer documentos comprovativos e horários necessários. Se forem propostas sanções, o contribuinte deve também apresentar o seu desacordo na carta de acompanhamento e uma declaração dos motivos pelos quais as sanções não devem ser aplicadas (ou seja, os seus argumentos de causa razoável). Finalmente, a carta de apresentação deve também solicitar um recurso se o IRS não concordar com a resposta.

O IRS prefere que não envie um formulário 1040X. Um 1040X como resposta CP2000 é confuso para o IRS. O IRS não pode processar o 1040X como resposta ao CP2000 e isto pode atrasar a resolução do inquérito CP2000. Em vez disso, forneça uma cópia da devolução original e uma “devolução corrigida” com a resposta. A declaração corrigida deve mostrar o cálculo de imposto corrigido e relatar correctamente os itens anotados no CP2000.

Quando em dúvida, enviar documentos de apoio. Não são exigidos documentos de apoio, uma vez que os CP2000s não são auditorias. No entanto, o fornecimento dos documentos pode fornecer provas convincentes caso o IRS não queira acreditar em si. Por exemplo, se o CP2000 se relaciona com vendas de acções não declaradas, envie um Anexo D corrigido com as declarações do corretor que mostram a base do contribuinte nas acções vendidas.

Requerir um recurso se o IRS discordar. É raro, mas se o IRS discordar e não solicitar um recurso, o IRS pode proceder automaticamente à liquidação do imposto. Se solicitar atempadamente um recurso, o IRS deve enviar o seu caso à Secretaria de Recursos do IRS para reconsideração. O não pedido significa que o único recurso do contribuinte é contestar o imposto devido no Tribunal Fiscal ou solicitar uma reconsideração.

p>P>Perguntas que ouvimos frequentemente:ul>>li>Posso apenas apresentar uma declaração corrigida (Formulário 1040X) para corrigir o erro?