IRS CP2000 Underreporter Inquiries
- ¿Qué es un CP2000 underreporter inquiry?
- Background on CP2000 underreporter inquiries
- Most likely solution(s) for CP2000 notices
- Steps to resolve a CP2000 underreporter inquiry
- ¿Puede usted apelar un desacuerdo CP2000?
- Mejores prácticas para los avisos del CP2000
- ¿Puede Hacienda convertir un CP2000 en una auditoría?
- ¿Cuánto tiempo atrás puede emitir el IRS un CP2000?
- ¿Qué pasa si ignoro el aviso del CP2000?
- ¿Tengo que pagar la notificación de la CP2000 inmediatamente si es correcta?
- ¿Cómo solicito la reconsideración de la CP2000?
¿Qué es una consulta de infravaloración del CP2000?
Tres veces al año el IRS coteja los ingresos, gastos y créditos de las declaraciones de impuestos presentadas con las declaraciones informativas presentadas (es decir, los formularios W-2, 1099, 1098, 5498, etc.). Si hay una discrepancia, el IRS puede emitir una notificación CP2000 proponiendo impuestos adicionales, multas e intereses.
¿Qué necesita saber sobre las notificaciones CP2000?
Las notificaciones CP2000 no son auditorías. Sin embargo, al igual que las auditorías, proponen impuestos adicionales, sanciones e intereses basados en las declaraciones informativas presentadas por el contribuyente (W-2, 1099, etc.) ante el IRS.
Las notificaciones CP2000 pueden incluir sanciones. La penalización más común es una penalización por exactitud del 20%. Los contribuyentes pueden impugnar esta penalización si tienen causa- incluso si están de acuerdo con el impuesto añadido.
Se puede pedir una «repetición». Si el contribuyente incumple el plazo y se le liquida el impuesto adicional, puede pedir la «reconsideración del CP2000» para deshacer la liquidación.
Preguntas que escuchamos con frecuencia:
Antecedentes de las consultas de infravaloración del CP2000
¿Cuántas veces ocurre? En 2018, el IRS emitió 3 millones de avisos CP2000 a los 153 millones de contribuyentes que presentaron una declaración individual.
¿Cuánto tiempo se tarda en resolver? 1- 6 meses. Una respuesta completa y oportuna en el formato correcto facilitará una resolución rápida. El IRS puede pedir tiempo adicional si están atascados con muchas respuestas del CP2000.
Solución(es) más probable(s) para las notificaciones del CP2000
Responder para no estar de acuerdo, en todo o en parte, con la notificación: Una respuesta al CP2000 completa y presentada a tiempo al IRS. Esta respuesta debe incluir la declaración de impuestos corregida del contribuyente si el contribuyente está calculando un nuevo impuesto debido. Esta respuesta también debe disputar cualquier sanción y solicitar una apelación del IRS en caso de que el examinador de impuestos del IRS no esté de acuerdo con la respuesta.
Respuesta para estar de acuerdo con la notificación: Respuesta y pago al IRS por el saldo adeudado.
Otras posibles soluciones a las notificaciones del CP2000
Revisión del CP2000: Si un contribuyente no cumplió el plazo del CP2000, podría solicitar una reconsideración siguiendo los procedimientos de reconsideración del CP2000.
Recurso del CP2000: Si el IRS no está de acuerdo con la respuesta del CP2000 y el contribuyente solicitó oportunamente una apelación, el contribuyente puede solicitar que un funcionario de apelaciones del IRS revise el desacuerdo.
Oferta en compromiso-duda de responsabilidad: Los contribuyentes pueden solicitar que el IRS reconsidere formalmente el CP2000 a través de una Oferta de compromiso-duda de responsabilidad (Formulario 656-L). Esta solicitud es muy similar a la solicitud de reconsideración de la CP2000.
Preguntas que escuchamos a menudo:
Pasos para resolver una consulta de infradeclaración CP2000
Estos son los pasos a seguir cuando un contribuyente recibe una notificación CP2000:
- Revisar la carta CP2000: analizar el año y los conceptos que Hacienda dice que se han omitido. Muchas veces, los contribuyentes descubren que las declaraciones informativas se presentaron de forma incorrecta o que alguien estaba utilizando su SSN para el empleo.
- Reúne los documentos originales de tu declaración de impuestos para el año en cuestión: reúne el archivo de impuestos para el año CP2000 en cuestión.
- Compare las declaraciones informativas que faltan en el CP2000 con su versión: revise la exactitud de las declaraciones informativas del IRS reportadas en el CP2000.
- Haga su propia conciliación: los contribuyentes pueden querer obtener su transcripción de salarios e ingresos del IRS para el año y comparar las declaraciones informativas con la declaración. Esta conciliación identificará cualquier discrepancia. Ahora puede reunir otra información para preparar una declaración corregida si es necesario.
- Si no está de acuerdo con el impuesto, prepare una declaración corregida y los anexos/documentos de apoyo: la declaración corregida puede utilizarse con su respuesta. La declaración corregida calculará el impuesto correcto y permitirá las deducciones.
- Si no está de acuerdo con la sanción, prepare su posición sobre por qué no está de acuerdo: proteste las sanciones proporcionando a la IRS las razones por las que hizo un intento razonable de informar todos los elementos correctamente en la declaración. La confianza en un profesional de los impuestos y el software de impuestos, la falta de información de las declaraciones necesarias para presentar, y la ignorancia de la ley de impuestos son argumentos comunes en contra de la multa de precisión.
- Si usted está de acuerdo con el ajuste, responder al IRS con su acuerdo y método de pago: utilizar el formulario de respuesta y, si se necesita un plan de pago, un formulario 9465 para solicitar un acuerdo de pago. Además, el contribuyente puede realizar el pago completo con el formulario de respuesta aceptando la liquidación.
- Si no está de acuerdo en todo o en parte, prepare su respuesta completa y envíela al IRS: responda utilizando una carta de presentación explicando el desacuerdo o los desacuerdos, el formulario de respuesta CP2000, los documentos que apoyan su desacuerdo y una copia de las declaraciones originales y corregidas. En esta respuesta, el contribuyente siempre debe solicitar un recurso si el IRS no está de acuerdo con la respuesta.
- Supervise los avisos de estado, acuerdo y valoración (si procede): es probable que el IRS solicite más tiempo si no puede responder a su respuesta en 30 días. Si hay más preguntas, el IRS puede emitir otro CP2000. Si el IRS está de acuerdo, enviará un aviso de ajuste o un aviso de no cambio CP2005 (lo que sea aplicable). Los contribuyentes también pueden llamar al IRS para obtener una actualización del estado (prepárese para largos tiempos de espera) si no tienen noticias del IRS dentro de los 30 días.
- Apelar cualquier desacuerdo: si el IRS no está de acuerdo con la respuesta y el contribuyente apela a tiempo, el contribuyente puede recibir una audiencia de apelación para revisar su caso.
Preguntas que escuchamos a menudo:
- ¿Cómo debo responder a una consulta CP2000?
- ¿Qué ocurre si se me pasa el plazo de respuesta del CP2000?
- ¿Cuánto tiempo se tarda en resolver una notificación del CP2000, y qué puedo hacer para acortar el tiempo de resolución?
- ¿Puedo responder al CP2000 por fax?
- ¿Cómo pido a Hacienda que elimine la sanción de la notificación del CP2000?
- He recibido una notificación del CP 2501. Es lo mismo que un CP2000?
- ¿Cómo controlo el estado de mi consulta y respuesta al CP2000?
- ¿Cómo sabré que la investigación del CP2000 ha terminado y que el IRS está de acuerdo con mi respuesta?
- ¿Puedo simplemente presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X) para corregir el error?
¿Se puede apelar un desacuerdo del CP2000?
Sí, las evaluaciones propuestas del CP2000 pueden ser apeladas si el contribuyente solicita oportunamente una apelación. Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes y profesionales de los impuestos no solicitan una apelación con su respuesta si el IRS no está de acuerdo. Una vez que el IRS emite la Carta CP3219A (aviso legal de deficiencia), el contribuyente debe apelar al Tribunal de Impuestos o solicitar la reconsideración del IRS.
Si el impuesto se evalúa (90 días después de la Carta CP3219A del IRS), entonces el contribuyente debe presentar procedimientos de reclamación de reembolso o solicitar la reconsideración del CP2000 o solicitar una oferta de compromiso-duda en cuanto a la responsabilidad.
Mejores prácticas para los avisos CP2000
Un contribuyente debe utilizar estas mejores prácticas para obtener el mejor resultado en una consulta CP2000:
El formato de respuesta CP2000 es importante. La respuesta del CP2000 se trabaja en base al primero que entra es el primero que sale por los examinadores de impuestos del IRS. La respuesta debe incluir una carta de presentación que explique su acuerdo y desacuerdo. A la carta de presentación debe adjuntarse el formulario de respuesta CP2000, la declaración corregida (marcada «sólo para información»), la declaración original (marcada «sólo para información») y cualquier documento de apoyo y anexos necesarios. Si se proponen sanciones, el contribuyente también debe presentar su desacuerdo en la carta de presentación y una declaración de por qué no deben aplicarse las sanciones (es decir, sus argumentos de causa razonable). Por último, la carta de presentación también debe solicitar un recurso si el IRS no está de acuerdo con la respuesta.
El IRS prefiere que no envíe un Formulario 1040X. Un 1040X como respuesta CP2000 es confuso para el IRS. El IRS puede no procesar el 1040X como una respuesta CP2000 y esto puede retrasar la resolución de la investigación CP2000. En su lugar, proporcione una copia de la declaración original y una «declaración corregida» con la respuesta. La declaración corregida debe mostrar el cálculo de impuestos corregido y reportar correctamente los elementos anotados en el CP2000.
En caso de duda, envíe documentos de apoyo. Los documentos justificativos no son necesarios ya que los CP2000 no son auditorías. Sin embargo, proporcionar los documentos puede proporcionar pruebas convincentes en caso de que el IRS no quiera creerle. Por ejemplo, si el CP2000 se refiere a ventas de acciones no declaradas, envíe un Anexo D corregido con las declaraciones del corredor que muestren la base del contribuyente en las acciones vendidas.
Solicite una apelación si el IRS no está de acuerdo. Es raro, pero si el IRS no está de acuerdo y usted no solicita una apelación, el IRS puede proceder automáticamente a evaluar el impuesto. Si usted solicita una apelación a tiempo, el IRS debe enviar su caso a la Oficina de Apelaciones del IRS para su reconsideración. La falta de solicitud significa que el único recurso del contribuyente es disputar el impuesto adeudado en el Tribunal de Impuestos o solicitar la reconsideración.
Preguntas que escuchamos a menudo:
Por favor, no se preocupe.