Las diferencias entre un 501(c)(3), un 501(c)(4) y otras exenciones fiscales

Entre las 74.608 páginas de los Códigos Fiscales de Estados Unidos hay opciones.

Separadas por apenas unas líneas, la vía que elijas para clasificar tu organización no lucrativa tendrá una gran diferencia en el tipo de acciones que son legales y en la forma de gestionar tus finanzas. De hecho, hay 29 tipos diferentes de organizaciones 501(c), entre las que se encuentran las empresas de cementerios, las asociaciones de fondos de jubilación de profesores y los fideicomisos de beneficios para los pulmones negros. Todas estas organizaciones están exentas del Impuesto Federal sobre la Renta, y también podrían estar exentas de los impuestos estatales o locales.

No es necesario que las conozca todas, así que aquí tiene un resumen de algunas de las opciones más comunes y las diferencias entre cada una.

501(c)(3)

Esta clasificación es la más común para las organizaciones sin ánimo de lucro. Para encajar en esta categoría, una organización debe encajar en un propósito exento según lo definido por el IRS. Entre ellos se encuentran los fines benéficos, religiosos, educativos, científicos, literarios, las pruebas de seguridad pública, el fomento de la competición deportiva amateur nacional o internacional y la prevención de la crueldad con los niños o los animales. Aunque es una lista bastante larga, no está completa porque el IRS la desglosa aún más y define lo que significa caritativo.

Restricciones: Cualquier beneficio derivado de la organización no puede beneficiar a ningún director, funcionario u otro individuo. (Esto no significa que no se pueda pagar por el trabajo, sino todo lo contrario, pero a diferencia de las corporaciones públicas donde los directores o accionistas reciben una parte de los beneficios, una 501(c)(3) no puede emitir ningún dividendo). Además, en caso de que la organización cierre, ningún individuo puede beneficiarse de ninguna distribución de activos. Las actividades de lobby, propaganda u otras actividades legislativas deben ser insustanciales, lo que generalmente se interpreta como un 10-20 por ciento de las actividades de una organización.

Requisitos: Cada 501(c)(3) tiene que presentar un formulario 990, que revela las finanzas de la organización para el año. A menudo las iglesias y las escuelas encajan en esta categoría y pueden tener requisitos de presentación adicionales.

501(c)(4)

Dos tipos de organizaciones encajan en esta categoría: organizaciones de bienestar social y asociaciones locales de empleados. Las organizaciones de bienestar social pueden incluir las asociaciones de propietarios de viviendas y las compañías de bomberos voluntarios si se ajustan a las exenciones. Estas organizaciones pueden realizar actividades de lobby si las causas coinciden con el propósito de la organización.

La decisión de Citizens United de 2010 del Tribunal Supremo permitió a las corporaciones y sindicatos registrarse como 501(c)(4) y, a su vez, gastar cantidades ilimitadas de dinero en política sin revelar sus donantes. Como resultado, el IRS se vio inundado de nuevas solicitudes de organizaciones 501(c)(4).

Restricciones: Las ganancias no pueden beneficiar a ningún accionista o miembro individual. La organización no puede participar directa o indirectamente en ninguna campaña política en nombre o en oposición a un candidato. Puede participar en alguna actividad política siempre que esa actividad no sea el objetivo principal, sin embargo, esos gastos podrían estar sujetos a impuestos.

Requisitos: Una organización 501(c)(4) está autorizada a participar en actividades de lobby para lograr su propósito de bienestar social. Si una organización se dedica a hacer lobby, se le puede exigir que revele qué parte de las cuotas de los miembros se aplica a las actividades de lobby o que pague un impuesto de representación.

501(c)6

Esta exención cubre las ligas de negocios, las cámaras de comercio, las juntas inmobiliarias, las juntas de comercio y las ligas de fútbol profesional. (¡Así lo hacía la NFL! Al menos hasta principios de este año). Una liga empresarial debe esforzarse por mejorar las condiciones comerciales de un sector, pero no incluye a un grupo compuesto por empresas que comercializan una marca dentro de un sector.

Restricciones: Ninguna parte de las ganancias de la liga empresarial puede beneficiar a ningún accionista o individuo. No puede supervisar ninguna empresa que genere beneficios, como ventas o dinero a cambio de bienes. Además, las contribuciones a una 501(c)(6) no son deducibles de impuestos como contribuciones benéficas, pero pueden ser deducibles como un gasto comercial o empresarial.

Requisitos: Una liga empresarial puede organizarse únicamente para ejercer presión sin poner en peligro su estatus. Se le puede exigir que notifique a sus miembros qué parte de las cuotas de los miembros se aplica a las actividades de cabildeo o que pague un impuesto de representación. Una organización puede participar en alguna actividad política siempre y cuando esa actividad no sea el propósito principal, sin embargo, esos gastos podrían estar sujetos a impuestos.

Posibilidades para las organizaciones sin fines de lucro

Aunque los tres primeros ejemplos enumerados aquí se encuentran en la sección 501(c) del código del IRS, el ajuste correcto para su organización podría no estar en el mundo sin fines de lucro. Para saber más sobre los posibles encajes en el mundo lucrativo sin dejar de marcar la diferencia en el mundo, echa un vistazo a nuestro artículo que examina las corporaciones de beneficio, las B Corps certificadas y otros montajes lucrativos.

Estos consejos sólo deben servir como punto de partida para que pienses en las diferentes opciones que existen para tu nueva organización potencial. Consulte con un abogado de impuestos para entender completamente las implicaciones financieras que podría enfrentar, en función de cómo categorice su organización.

O si se siente aventurero, sumérjase en el gran libro del código de impuestos del IRS.