Le differenze tra un 501(c)(3), 501(c)(4) e altre esenzioni fiscali

Sotto le 74.608 pagine del codice fiscale degli Stati Uniti ci sono delle opzioni.

Separate da poche righe, quale strada prendete per classificare la vostra no-profit avrà una grande differenza su che tipo di azioni sono legali e come gestite le vostre finanze. In effetti, ci sono 29 diversi tipi di organizzazioni 501(c), tra cui società cimiteriali, Teachers’ Retirement Fund Associations e Black Lung Benefit Trusts. Queste organizzazioni sono tutte esenti dall’imposta federale sul reddito, e potrebbero anche essere esenti dalle tasse statali o locali.

Non è necessario conoscerle tutte, quindi ecco una panoramica di alcune delle opzioni più comuni e le differenze tra ciascuna.

501(c)(3)

Questa classificazione è la più comune per le organizzazioni nonprofit. Per rientrare in questa categoria, un’organizzazione deve rientrare in uno scopo esente come definito dall’IRS. Questi includono la beneficenza, la religione, l’educazione, la scienza, la letteratura, i test per la sicurezza pubblica, la promozione della competizione sportiva amatoriale nazionale o internazionale e la prevenzione della crudeltà verso i bambini o gli animali. Mentre questa è una lista piuttosto lunga, non è completa perché l’IRS la suddivide ancora di più e definisce cosa significa caritatevole.

Restrizioni: Qualsiasi profitto derivato dall’organizzazione non può beneficiare nessun direttore, funzionario o altro individuo. (Questo non significa che non si possa essere pagati per il lavoro, tutt’altro, ma a differenza delle corporazioni pubbliche dove i direttori o gli azionisti ricevono una parte dei profitti, una 501(c)(3) non può emettere dividendi). Inoltre, se l’organizzazione dovesse chiudere, nessun individuo può beneficiare di qualsiasi distribuzione di beni. Lobbying, propaganda o altre attività legislative devono essere mantenute inconsistenti, il che è generalmente interpretato come il 10-20 per cento delle attività di un’organizzazione.

Requisiti: Ogni 501(c)(3) deve presentare un modulo 990, che rivela le finanze dell’organizzazione per l’anno. Spesso le chiese e le scuole rientrano in questa categoria e potrebbero avere ulteriori requisiti di deposito.

501(c)(4)

Due tipi di organizzazioni rientrano in questa categoria: organizzazioni di assistenza sociale e associazioni locali di dipendenti. Le organizzazioni sociali possono includere associazioni di proprietari di case e compagnie di pompieri volontari se rientrano nelle esenzioni. Queste organizzazioni possono impegnarsi in sforzi di lobbying se le cause coincidono con lo scopo dell’organizzazione.

La decisione Citizens United del 2010 della Corte Suprema ha permesso alle corporazioni e ai sindacati di registrarsi come 501(c)(4) e, a loro volta, spendere quantità illimitate di denaro in politica senza rivelare i loro donatori. Come risultato, l’IRS è stato inondato di nuove domande per le organizzazioni 501(c)(4).

Restrizioni: I guadagni non possono beneficiare alcun azionista o membro individuale. L’organizzazione non può partecipare direttamente o indirettamente a campagne politiche per conto o in opposizione a un candidato. Può impegnarsi in alcune attività politiche, a condizione che tale attività non sia lo scopo principale, tuttavia, queste spese potrebbero essere soggette a tassazione.

Requisiti: Un’organizzazione 501(c)(4) può impegnarsi in attività di lobbying per raggiungere il suo scopo sociale. Se un’organizzazione si impegna in attività di lobbying, le può essere richiesto di rivelare quanta parte delle quote dei membri sono applicabili alle attività di lobbying o di pagare una tassa di delega.

501(c)6

Questa esenzione copre le leghe commerciali, le camere di commercio, i consigli immobiliari, i consigli di commercio e le leghe di calcio professionali. Una lega d’affari deve sforzarsi di migliorare le condizioni di business di un’industria, ma non include un gruppo composto da aziende che commercializzano un marchio all’interno di un’industria.

Restrizioni: Nessuna parte dei guadagni della business league può beneficiare alcun azionista o individuo. Non può sovrintendere a nessuna impresa che genera profitto, come vendite o denaro in cambio di beni. Inoltre, i contributi ad una 501(c)(6) non sono deducibili dalle tasse come contributi caritatevoli, ma possono essere deducibili come spese commerciali o aziendali.

Requisiti: Una lega d’affari può essere organizzata solo per il lobbying senza mettere in pericolo il suo status. Può essere richiesto di notificare ai suoi membri quanto delle quote dei membri sono applicabili alle attività di lobbying o pagare una tassa di delega. Un’organizzazione può impegnarsi in alcune attività politiche fino a quando questa attività non è lo scopo principale, tuttavia, queste spese potrebbero essere soggette a tassazione.

Possibilità For-Profit

Mentre i primi tre esempi qui elencati si trovano tutti nella sezione 501(c) del codice IRS, la giusta misura per la vostra organizzazione potrebbe non essere nel mondo no-profit. Per saperne di più sui possibili adattamenti nel mondo for-profit mentre si fa ancora la differenza nel mondo, guardate il nostro articolo che esamina le benefit corporation, Certified B Corps e altri set up for-profit.

Questi consigli dovrebbero servire solo come punto di partenza per farvi pensare alle diverse opzioni che esistono per la vostra nuova potenziale organizzazione. Consultate un avvocato fiscale per comprendere appieno le implicazioni finanziarie che potreste affrontare, in base a come categorizzate la vostra organizzazione.

O se vi sentite avventurosi, tuffatevi nel grande libro del codice fiscale dell’IRS.