IRS CP2000-Underreporter-Anfragen

• Was ist eine CP2000-Underreporter-Anfrage?
• Hintergrund zu CP2000-Underreporter-Anfragen
• Wahrscheinlichste(r) Lösung(en) für CP2000-Bescheide
• Schritte zur Lösung einer CP2000-Underreporter-Anfrage
• Können Sie gegen eine CP2000-Unstimmigkeit Einspruch einlegen?
• Best Practices für CP2000-Bescheide

Was ist eine CP2000-Underreporter-Anfrage?

Dreimal im Jahr gleicht der IRS Einkommen, Ausgaben und Gutschriften auf den eingereichten Steuererklärungen mit den eingereichten Informationserklärungen ab (d.h. Formulare W-2, 1099, 1098, 5498, etc.). Wenn es eine Diskrepanz gibt, kann der IRS einen CP2000-Bescheid ausstellen, der zusätzliche Steuern, Strafen und Zinsen vorschlägt.

Was müssen Sie über CP2000-Bescheide wissen?

CP2000-Bescheide sind keine Betriebsprüfungen. Aber genau wie Prüfungen schlagen sie zusätzliche Steuern, Strafen und Zinsen vor, die auf den vom Steuerzahler beim IRS eingereichten Informationserklärungen (W-2s, 1099s, etc.) basieren.

CP2000-Bescheide können Strafen enthalten. Die häufigste Strafe ist eine 20-prozentige Genauigkeitsstrafe. Steuerzahler können diese Strafe anfechten, wenn sie einen Grund haben – auch wenn sie der zusätzlichen Steuer zustimmen.

Sie können um einen „Do-over“ bitten. Wenn der Steuerzahler die Frist versäumt und die zusätzliche Steuer veranlagt wird, kann er eine „CP2000-Überprüfung“ beantragen, um die Veranlagung rückgängig zu machen.

Fragen, die wir oft hören:

• Kann der IRS eine CP2000 in eine Prüfung umwandeln?
• Wie weit zurück kann der IRS eine CP2000 ausstellen?
• Was passiert, wenn ich den CP2000-Bescheid ignoriere?

Hintergrund zu CP2000-Underreporter-Anfragen

Wie oft kommt das vor? Im Jahr 2018 hat der IRS 3 Millionen CP2000-Benachrichtigungen an die 153 Millionen Steuerzahler ausgegeben, die eine individuelle Steuererklärung eingereicht haben.

Wie lange dauert es, bis die Angelegenheit geklärt ist? 1- 6 Monate. Eine vollständige und rechtzeitige Antwort im richtigen Format ermöglicht eine schnelle Lösung. Der IRS kann um zusätzliche Zeit bitten, wenn er mit vielen CP2000-Antworten im Rückstand ist.

Wahrscheinlichste Lösung(en) für CP2000-Bescheide

Antwort, um dem Bescheid ganz oder teilweise zu widersprechen: Eine fristgerecht eingereichte, vollständige CP2000-Antwort an den IRS. Diese Antwort sollte die korrigierte Steuererklärung des Steuerzahlers enthalten, wenn der Steuerzahler eine neue Steuerschuld berechnet. Diese Antwort sollte auch etwaige Strafen anfechten und einen IRS-Rechtsbehelf beantragen, falls der IRS-Steuerprüfer mit der Antwort nicht einverstanden ist.

Antwort zur Zustimmung zur Mitteilung: Antwort und Zahlung an den IRS für den geschuldeten Saldo.

Andere mögliche Lösungen für CP2000-Bescheide

CP2000 reconsideration: Wenn ein Steuerzahler die CP2000-Frist versäumt hat, kann er eine erneute Überprüfung beantragen, indem er das CP2000-Überprüfungsverfahren befolgt.

CP2000-Berufung: Wenn der IRS mit der CP2000-Antwort nicht einverstanden ist und der Steuerzahler rechtzeitig eine Berufung beantragt hat, kann der Steuerzahler einen IRS Appeals Officer bitten, die Unstimmigkeit zu überprüfen.

Offer in compromise- doubt as to liability: Steuerzahler können beantragen, dass der IRS die CP2000 formell durch ein „Offer in compromise- doubt as to liability“ (Form 656-L) überprüft. Dieser Antrag ist einem CP2000-Überprüfungsantrag sehr ähnlich.

Fragen, die wir oft hören:

• Muss ich den CP2000-Bescheid sofort bezahlen, wenn er richtig ist?
• Wie beantrage ich eine CP2000-Überprüfung?

Schritte zur Lösung einer CP2000-Underreporter-Anfrage

Hier sind die Schritte, die zu befolgen sind, wenn ein Steuerzahler einen CP2000-Bescheid erhält:

1. Überprüfen Sie den CP2000-Brief: Analysieren Sie das Jahr und die Posten, die laut IRS ausgelassen wurden. Oft finden Steuerzahler heraus, dass Informationserklärungen falsch eingereicht wurden oder dass jemand ihre SSN für eine Beschäftigung verwendet hat.
2. Sammeln Sie Ihre Original-Steuererklärungsdokumente für das fragliche Jahr: Sammeln Sie die Steuerakte für das fragliche CP2000-Jahr.
3. Vergleichen Sie die fehlenden Angaben auf der CP2000 mit Ihrer Version: Überprüfen Sie die Richtigkeit der IRS-Informationserklärungen, die auf der CP2000 gemeldet werden.
4. Führen Sie Ihren eigenen Abgleich durch: Steuerzahler sollten sich ihre IRS-Lohn- und Einkommensabschrift für das Jahr besorgen und die Informationserklärungen mit der Erklärung abgleichen. Dieser Abgleich wird eventuelle Diskrepanzen aufdecken. Jetzt können Sie weitere Informationen sammeln, um bei Bedarf eine korrigierte Steuererklärung vorzubereiten.
5. Wenn Sie mit der Steuer nicht einverstanden sind, bereiten Sie eine korrigierte Steuererklärung und unterstützende Tabellen/Dokumente vor: Die korrigierte Steuererklärung kann für Ihre Antwort verwendet werden. Die korrigierte Steuererklärung wird die korrekte Steuer berechnen und Abzüge berücksichtigen.
6. Wenn Sie mit der Strafe nicht einverstanden sind, bereiten Sie Ihre Position vor, warum Sie nicht einverstanden sind: Legen Sie gegen die Strafe Einspruch ein, indem Sie dem IRS Gründe nennen, warum Sie einen angemessenen Versuch unternommen haben, alle Posten in der Steuererklärung korrekt anzugeben. Vertrauen auf einen Steuerprofi und Steuersoftware, fehlende Informationen, die für die Steuererklärung benötigt werden, und Unkenntnis des Steuergesetzes sind häufige Argumente gegen die Genauigkeitsstrafe.
7. Wenn Sie mit der Anpassung einverstanden sind, antworten Sie dem IRS mit Ihrer Zustimmung und der Zahlungsmethode: Verwenden Sie das Antwortformular und, falls ein Zahlungsplan erforderlich ist, ein Formular 9465, um eine Ratenvereinbarung zu beantragen. Außerdem kann der Steuerzahler mit dem Antwortformular, mit dem er der Veranlagung zustimmt, eine vollständige Zahlung leisten.
8. Wenn Sie ganz oder teilweise nicht einverstanden sind, bereiten Sie Ihre vollständige Antwort vor und senden Sie sie an den IRS: Verwenden Sie ein Anschreiben, in dem Sie die Unstimmigkeit(en) erklären, das Antwortformular CP2000, Dokumente, die Ihre Unstimmigkeit belegen, und eine Kopie der ursprünglichen und der korrigierten Steuererklärung. In dieser Antwort sollte der Steuerzahler immer eine Berufung beantragen, wenn der IRS mit der Antwort nicht einverstanden ist.
9. Überwachen Sie die Benachrichtigungen über den Status, die Zustimmung und die Beurteilung (falls zutreffend): der IRS wird wahrscheinlich mehr Zeit beantragen, wenn er Ihre Antwort nicht innerhalb von 30 Tagen beantworten kann. WENN es weitere Fragen gibt, kann der IRS eine weitere CP2000 ausstellen. Wenn der IRS zustimmt, sendet er eine Anpassungsmitteilung oder eine CP2005 no-change notice (je nachdem, was zutreffend ist). Steuerzahler können den IRS auch anrufen, um ein Status-Update zu erhalten (stellen Sie sich auf lange Wartezeiten ein), wenn sie nicht innerhalb von 30 Tagen vom IRS hören.
10. Einspruch bei Unstimmigkeiten: Wenn der IRS mit der Antwort nicht einverstanden ist und der Steuerzahler rechtzeitig Einspruch einlegt, kann der Steuerzahler eine Berufungsanhörung erhalten, um seinen Fall zu überprüfen.

Fragen, die wir oft hören:

• Wie soll ich auf eine CP2000-Anfrage antworten?
• Was passiert, wenn ich die CP2000-Antwortfrist verpasse?
• Wie lange dauert es, einen CP2000-Bescheid zu bearbeiten, und was kann ich tun, um die Bearbeitungszeit zu verkürzen?
• Kann ich per Fax auf den CP2000-Bescheid antworten?
• Wie kann ich den IRS bitten, die Strafe auf dem CP2000-Bescheid zu entfernen?
• Ich habe einen CP 2501-Bescheid erhalten. Ist das dasselbe wie ein CP2000?
• Wie überwache ich den Status meiner CP2000-Anfrage und -Antwort?
• Woher weiß ich, dass die CP2000-Untersuchung abgeschlossen ist und der IRS mit meiner Antwort einverstanden ist?

Kann man gegen einen CP2000-Bescheid Einspruch einlegen?

Ja, gegen vorgeschlagene CP2000-Veranlagungen kann Einspruch eingelegt werden, wenn der Steuerzahler rechtzeitig einen Einspruch beantragt. Die meisten Steuerzahler und Steuerfachleute versäumen es jedoch, mit ihrer Antwort eine Berufung zu beantragen, wenn der IRS nicht zustimmt. Sobald der IRS den Letter CP3219A (statutory notice of deficiency) ausstellt, muss der Steuerzahler beim Tax Court Berufung einlegen oder eine erneute Prüfung beim IRS beantragen.

Wenn die Steuer festgesetzt wird (90 Tage nach dem IRS Letter CP3219A), muss der Steuerzahler ein Erstattungsverfahren einleiten oder eine erneute Prüfung des CP2000 beantragen oder ein Vergleichsangebot anfordern – im Zweifel für die Haftung.

Best Practices für CP2000-Bescheide

Ein Steuerzahler sollte diese Best Practices anwenden, um das beste Ergebnis bei einer CP2000-Anfrage zu erzielen:

Das CP2000-Antwortformat ist wichtig. CP2000-Antworten werden von den Steuerprüfern des IRS nach dem Prinzip „first in – first out“ bearbeitet. Die Antwort sollte ein Anschreiben enthalten, in dem Sie Ihre Zustimmung oder Ablehnung erklären. Dem Anschreiben sollten das CP2000-Antwortformular, die korrigierte Steuererklärung (mit dem Vermerk „nur zur Information“), die ursprüngliche Steuererklärung (mit dem Vermerk „nur zur Information“) und alle erforderlichen Belege und Aufstellungen beigefügt werden. Wenn Strafen vorgeschlagen werden, sollte der Steuerzahler im Anschreiben auch seine Ablehnung darlegen und eine Erklärung abgeben, warum die Strafen nicht angewendet werden sollten (d.h. seine vernünftigen Argumente). Schließlich sollte das Anschreiben auch um eine Berufung bitten, wenn der IRS mit der Antwort nicht einverstanden ist.

Der IRS zieht es vor, kein Formular 1040X zu senden. Ein 1040X als CP2000-Antwort ist für den IRS verwirrend. Es kann sein, dass der IRS das 1040X nicht als CP2000-Antwort verarbeitet und dies kann die Lösung der CP2000-Anfrage verzögern. Reichen Sie stattdessen eine Kopie der ursprünglichen Steuererklärung und eine „korrigierte Steuererklärung“ mit der Antwort ein. Die korrigierte Erklärung sollte die korrigierte Steuerberechnung zeigen und die in der CP2000 vermerkten Posten korrekt ausweisen.

Im Zweifelsfall senden Sie unterstützende Dokumente. Unterstützende Dokumente sind nicht erforderlich, da CP2000s keine Prüfungen sind. Allerdings kann die Vorlage der Dokumente überzeugende Beweise liefern, falls der IRS Ihnen nicht glauben will. Wenn sich die CP2000 z. B. auf nicht gemeldete Aktienverkäufe bezieht, senden Sie ein korrigiertes Schedule D mit den Broker-Abrechnungen, die die Basis des Steuerzahlers in den verkauften Aktien zeigen.

Beantragen Sie einen Einspruch, wenn der IRS nicht zustimmt. Es ist selten, aber wenn der IRS nicht einverstanden ist und Sie keine Berufung beantragen, kann der IRS automatisch zur Veranlagung der Steuer übergehen. Wenn Sie rechtzeitig eine Berufung beantragen, muss der IRS Ihren Fall zur erneuten Prüfung an das IRS Office of Appeals schicken. Die Nichtbeantragung bedeutet, dass die einzige Möglichkeit für den Steuerzahler darin besteht, die geschuldete Steuer vor dem Finanzgericht anzufechten oder eine erneute Überprüfung zu beantragen.

Fragen, die wir oft hören:

• Kann ich einfach eine geänderte Steuererklärung (Formular 1040X) einreichen, um den Fehler zu korrigieren?