IRS CP2000 Underreporter Inquiries

• Cos’è un’inchiesta CP2000 underreporter?
• Background sulle inchieste CP2000 underreporter
• Soluzioni più probabili per gli avvisi CP2000
• Fasi per risolvere un’inchiesta CP2000 underreporter
• È possibile fare appello a un disaccordo CP2000?
• Migliori pratiche per gli avvisi CP2000

Cos’è un’inchiesta CP2000 underreporter?

Tre volte all’anno l’IRS confronta il reddito, le spese e i crediti sulle dichiarazioni dei redditi con le informazioni presentate (cioè i moduli W-2, 1099, 1098, 5498, ecc.). Se c’è una discrepanza, l’IRS può emettere un avviso CP2000 che propone tasse addizionali, penalità e interessi.

Cosa devi sapere sugli avvisi CP2000?

Gli avvisi CP2000 non sono audit. Tuttavia, proprio come gli audit, propongono tasse aggiuntive, sanzioni e interessi basati sulle dichiarazioni informative depositate dal contribuente (W-2s, 1099s, ecc.) presso l’IRS.

Gli avvisi CP2000 possono includere sanzioni. La penalità più comune è una penalità di accuratezza del 20%. I contribuenti possono contestare questa penalità se ne hanno motivo, anche se sono d’accordo con l’imposta aggiunta.

È possibile chiedere un “do-over”. Se il contribuente non rispetta la scadenza e l’imposta addizionale viene valutata, può chiedere il “riesame del CP2000” per annullare la valutazione.

Domande che sentiamo spesso:

• L’IRS può trasformare un CP2000 in un audit?
• Quanto indietro può l’IRS emettere un CP2000?
• Cosa succede se ignoro l’avviso CP2000?

Background sulle indagini CP2000 underreporter

Quanto spesso accade? Nel 2018, l’IRS ha emesso 3 milioni di avvisi CP2000 ai 153 milioni di contribuenti che hanno presentato una dichiarazione individuale.

Quanto tempo ci vuole per risolvere? 1- 6 mesi. Una risposta completa e tempestiva nel formato giusto faciliterà una rapida risoluzione. L’IRS può chiedere tempo aggiuntivo se è sommerso da molte risposte CP2000.

La soluzione più probabile per gli avvisi CP2000

Risposta in disaccordo, in tutto o in parte, con l’avviso: Una risposta CP2000 tempestiva e completa all’IRS. Questa risposta dovrebbe includere la dichiarazione dei redditi corretta del contribuente se il contribuente sta calcolando una nuova imposta dovuta. Questa risposta dovrebbe anche contestare qualsiasi sanzione e richiedere un appello dell’IRS se l’esaminatore fiscale dell’IRS non è d’accordo con la risposta.

Risposta per concordare con l’avviso: Risposta e pagamento all’IRS per il saldo dovuto.

Altre potenziali soluzioni agli avvisi CP2000

Riconsiderazione CP2000: Se un contribuente non ha rispettato la scadenza del CP2000, potrebbe richiedere un riesame seguendo le procedure di riesame del CP2000.

Appello del CP2000: Se l’IRS non è d’accordo con la risposta di CP2000 e il contribuente ha richiesto tempestivamente un appello, il contribuente può richiedere un ufficiale di appello dell’IRS per rivedere il disaccordo.

Offerta in compromesso – dubbio sulla responsabilità: I contribuenti possono richiedere che l’IRS riconsideri formalmente il CP2000 attraverso un’Offerta di compromesso – dubbio di responsabilità (Modulo 656-L). Questa richiesta è molto simile a una richiesta di riconsiderazione del CP2000.

Domande che sentiamo spesso:

• Devo pagare immediatamente l’avviso CP2000 se è giusto?
• Come posso richiedere il riesame del CP2000?

Passi per risolvere un’inchiesta CP2000 underreporter

Questi sono i passi da seguire quando un contribuente riceve un avviso CP2000:

1. Rivedere la lettera CP2000: analizzare l’anno e le voci che l’IRS dice che sono state omesse. Molte volte, i contribuenti scoprono che le dichiarazioni di informazioni sono state archiviate in modo errato o che qualcuno stava usando il loro SSN per l’occupazione.
2. Raccogliete i vostri documenti originali della dichiarazione dei redditi per l’anno in questione: raccogliete il file delle tasse per l’anno CP2000 in questione.
3. Confronta le dichiarazioni di informazioni mancanti sul CP2000 con la tua versione: controlla l’accuratezza delle dichiarazioni di informazioni IRS riportate sul CP2000.
4. Fai la tua corrispondenza: i contribuenti potrebbero voler ottenere la loro trascrizione del salario e del reddito IRS per l’anno e far corrispondere le dichiarazioni di informazioni con la dichiarazione. Questa riconciliazione identificherà qualsiasi discrepanza. Ora potete raccogliere altre informazioni per preparare una dichiarazione corretta, se necessario.
5. Se non siete d’accordo con l’imposta, preparate una dichiarazione corretta e prospetti/documenti di supporto: la dichiarazione corretta può essere usata con la vostra risposta. La dichiarazione corretta calcolerà l’imposta corretta e consentirà le deduzioni.
6. Se non siete d’accordo con la sanzione, preparate la vostra posizione sul perché non siete d’accordo: protestate contro le sanzioni fornendo all’IRS le ragioni per cui avete fatto un ragionevole tentativo di riportare tutte le voci correttamente nella dichiarazione. La fiducia in un professionista delle tasse e in un software fiscale, la mancanza di informazioni necessarie per archiviare le dichiarazioni e l’ignoranza della legge fiscale sono argomenti comuni contro la penalità di accuratezza.
7. Se siete d’accordo con la rettifica, rispondete all’IRS con il vostro accordo e il metodo di pagamento: usate il modulo di risposta e, se è necessario un piano di pagamento, un modulo 9465 per richiedere un accordo rateale. Inoltre, il contribuente può effettuare il pagamento completo con il modulo di risposta che accetta la valutazione.
8. Se non siete d’accordo in tutto o in parte, preparate la vostra risposta completa e inviatela all’IRS: rispondete usando una lettera di accompagnamento che spiega il disaccordo, il modulo di risposta CP2000, i documenti che supportano il vostro disaccordo e una copia dei ritorni originali e corretti. In questa risposta, il contribuente dovrebbe sempre richiedere un appello se l’IRS non è d’accordo con la risposta.
9. Controlla gli avvisi per lo stato, l’accordo e la valutazione (se applicabile): l’IRS probabilmente chiederà più tempo se non può rispondere alla tua risposta entro 30 giorni. Se ci sono altre domande, l’IRS può emettere un altro CP2000. Se l’IRS è d’accordo, invierà un avviso di rettifica o un avviso CP2005 no-change (a seconda del caso). I contribuenti possono anche chiamare l’IRS per ottenere un aggiornamento dello stato (preparatevi a lunghi tempi di attesa) se non sentono l’IRS entro 30 giorni.
10. Appellarsi a qualsiasi disaccordo: se l’IRS non è d’accordo con la risposta e il contribuente fa tempestivamente ricorso, il contribuente può ricevere un’udienza di appello per rivedere il suo caso.

Domande che sentiamo spesso:

• Come dovrei rispondere a una richiesta CP2000?
• Cosa succede se perdo la scadenza della risposta al CP2000?
• Quanto tempo ci vuole per risolvere un avviso CP2000, e cosa posso fare per abbreviare i tempi di risoluzione?
• Posso rispondere al CP2000 via fax?
• Come posso chiedere all’IRS di rimuovere la sanzione sull’avviso CP2000?
• Ho ricevuto un avviso CP 2501. È lo stesso di un CP2000?
• Come posso monitorare lo stato della mia richiesta e risposta CP2000?
• Come saprò che l’indagine CP2000 è finita e che l’IRS è d’accordo con la mia risposta?

Puoi fare appello a un disaccordo CP2000?

Sì, le valutazioni proposte CP2000 possono essere appellate se il contribuente richiede tempestivamente un appello. Tuttavia, la maggior parte dei contribuenti e dei professionisti fiscali non riescono a richiedere un appello con la loro risposta se l’IRS non è d’accordo. Una volta che l’IRS emette la Lettera CP3219A (avviso legale di deficienza), il contribuente deve appellarsi alla Corte Tributaria o richiedere un riesame da parte dell’IRS.

Se l’imposta viene valutata (90 giorni dopo la Lettera CP3219A dell’IRS), allora il contribuente deve presentare la richiesta di procedure di rimborso o chiedere il riesame CP2000 o richiedere un’offerta di compromesso – dubbio sulla responsabilità.

Migliori pratiche per gli avvisi CP2000

Un contribuente dovrebbe usare queste migliori pratiche per ottenere il miglior risultato su una richiesta CP2000:

Il formato della risposta CP2000 è importante. Le risposte CP2000 sono elaborate in base al principio “first in-first out” dagli esaminatori fiscali dell’IRS. La risposta dovrebbe includere una lettera di accompagnamento che spieghi il vostro accordo e disaccordo. Allegata alla lettera di accompagnamento dovrebbe essere il modulo di risposta CP2000, il ritorno corretto (contrassegnato “solo per informazioni), il ritorno originale (contrassegnato “solo per informazioni”), e tutti i documenti di supporto e gli orari necessari. Se le sanzioni sono proposte, il contribuente dovrebbe anche fornire il suo disaccordo nella lettera di accompagnamento e una dichiarazione del perché le sanzioni non dovrebbero essere applicate (cioè i loro argomenti di causa ragionevole). Infine, la lettera di accompagnamento dovrebbe anche richiedere un appello se l’IRS non è d’accordo con la risposta.

L’IRS preferisce non inviare un modulo 1040X. Un 1040X come risposta CP2000 confonde l’IRS. L’IRS potrebbe non elaborare il 1040X come risposta CP2000 e questo può ritardare la risoluzione dell’inchiesta CP2000. Fornisci invece una copia della dichiarazione originale e una “dichiarazione corretta” con la risposta. Il ritorno corretto dovrebbe mostrare il calcolo corretto delle tasse e riportare correttamente le voci notate sul CP2000.

In caso di dubbio, invia documenti di supporto. I documenti di supporto non sono richiesti perché i CP2000 non sono audit. Tuttavia, fornire i documenti può fornire una prova convincente nel caso in cui l’IRS non voglia credervi. Per esempio, se il CP2000 si riferisce a vendite di azioni non dichiarate, inviate uno Schedule D corretto con le dichiarazioni del broker che mostrano la base del contribuente nelle azioni vendute.

Richiedi un appello se l’IRS non è d’accordo. È raro, ma se l’IRS non è d’accordo e voi non richiedete un appello, l’IRS può procedere automaticamente alla valutazione dell’imposta. Se lei richiede tempestivamente un appello, l’IRS deve inviare il suo caso all’IRS Office of Appeals per un riesame. La mancata richiesta significa che l’unico ricorso del contribuente è quello di contestare l’imposta dovuta presso la Tax Court o di richiedere il riesame.

Domande che sentiamo spesso:

• Posso semplicemente presentare una dichiarazione modificata (Modulo 1040X) per correggere l’errore?