De verschillen tussen een 501(c)(3), 501(c)(4) en andere belastingvrijstellingen
Buried in de 74.608 pagina’s van de United States Tax Codes zijn opties.
Verschillend door slechts een paar regels, welke route u gaat om uw non-profit te classificeren zal een groot verschil hebben op wat voor soort acties legaal zijn en hoe u uw financiën beheert. In feite zijn er 29 verschillende soorten 501 (c) organisaties, waaronder begraafplaatsbedrijven, Teachers’ Retirement Fund Associations en Black Lung Benefit Trusts. Deze organisaties zijn allemaal vrijgesteld van de federale inkomstenbelasting, en zijn mogelijk ook vrijgesteld van staats- of lokale belastingen.
U hoeft ze niet allemaal te kennen, dus hier is een overzicht van enkele van de meer gebruikelijke opties en de verschillen tussen elk.
501(c)(3)
Deze classificatie is de meest voorkomende voor non-profitorganisaties. Om in deze categorie te passen, moet een organisatie passen in een vrijgesteld doel zoals gedefinieerd door de IRS. Deze omvatten liefdadigheid, religieuze, educatieve, wetenschappelijke, literaire, testen voor de openbare veiligheid, het bevorderen van nationale of internationale amateursport competitie en het voorkomen van wreedheid tegen kinderen of dieren. Hoewel dit een lange lijst is, is deze niet volledig, omdat de IRS het nog verder uitsplitst en definieert wat liefdadigheid betekent.
Beperkingen: Alle winsten van de organisatie mogen niet ten goede komen aan een directeur, functionaris of ander individu. (Dit betekent niet dat je niet betaald kunt worden voor het werk, integendeel, maar in tegenstelling tot naamloze vennootschappen waar directeuren of aandeelhouders een deel van de winst ontvangen, kan een 501(c)(3) geen dividenden uitkeren). Ook, mocht de organisatie ophouden te bestaan, mag geen individu voordeel hebben van enige verdeling van activa. Lobbyen, propaganda of andere wetgevende activiteiten moeten onbeduidend worden gehouden, wat over het algemeen wordt geïnterpreteerd als 10-20 procent van de activiteiten van een organisatie.
Vereisten: Elke 501(c)(3) moet een formulier 990 indienen, dat de financiën van de organisatie voor het jaar bekendmaakt. Vaak passen kerken en scholen in deze categorie en zij kunnen aanvullende indieningsvereisten hebben.
501(c)(4)
Twee soorten organisaties passen in deze categorie: sociale welzijnsorganisaties en lokale verenigingen van werknemers. Welzijnsorganisaties kunnen verenigingen van huiseigenaren en vrijwillige brandweerkorpsen omvatten als zij aan de vrijstellingen voldoen. Deze organisaties kunnen lobbyen als de doelen overeenkomen met het doel van de organisatie.
De Citizens United-beslissing van het Hooggerechtshof uit 2010 stond bedrijven en vakbonden toe zich te registreren als 501(c)(4) en op hun beurt onbeperkte hoeveelheden geld uit te geven aan politiek zonder hun donoren bekend te maken. Als gevolg daarvan werd de IRS overspoeld met nieuwe aanvragen voor 501(c)(4) organisaties.
Restricties: Inkomsten mogen niet ten goede komen aan een individuele aandeelhouder of lid. De organisatie mag niet direct of indirect deelnemen aan politieke campagnes ten behoeve van of in oppositie tegen een kandidaat. Zij mag wel politieke activiteiten ontplooien zolang deze niet het hoofddoel zijn, maar deze uitgaven kunnen aan belasting onderworpen zijn.
Eisen: Een 501(c)(4) organisatie mag lobbyen om haar maatschappelijk doel te bereiken. Als een organisatie aan lobbyen doet, kan zij worden verplicht bekend te maken hoeveel van het lidmaatschapsgeld voor lobbyactiviteiten wordt gebruikt of een volmachtbelasting te betalen.
501(c)6
Deze vrijstelling geldt voor bedrijfsbonden, kamers van koophandel, onroerendgoedraden, handelsraden en profvoetbalbonden. (Dat is hoe de NFL het deed! Tenminste tot eerder dit jaar.) Een business league moet streven naar verbetering van de zakelijke omstandigheden van een bedrijfstak, maar omvat niet een groep die bestaat uit bedrijven die een merk binnen een bedrijfstak op de markt brengen.
Beperkingen: Geen enkel deel van de inkomsten van de business league mag ten goede komen aan een aandeelhouder of individu. Zij mag geen toezicht houden op ondernemingen die winst maken, zoals verkopen of geld in ruil voor goederen. Ook zijn bijdragen aan een 501(c)(6) niet fiscaal aftrekbaar als liefdadigheidsbijdragen, maar ze kunnen wel aftrekbaar zijn als een handels- of bedrijfskosten.
Eisen: Een bedrijfsvereniging mag uitsluitend worden georganiseerd om te lobbyen zonder haar status in gevaar te brengen. Zij kan worden verplicht haar leden mee te delen welk deel van het lidmaatschapsgeld voor lobbyactiviteiten wordt gebruikt of een volmachtbelasting te betalen. Een organisatie kan zich bezighouden met politieke activiteiten zolang deze niet het hoofddoel zijn, maar deze uitgaven kunnen wel worden belast.
For-Profit mogelijkheden
De eerste drie voorbeelden die hier zijn genoemd, zijn allemaal te vinden in de 501(c) sectie van de IRS code, maar de juiste pasvorm voor uw organisatie ligt misschien niet in de non-profit wereld. Om meer te weten te komen over de mogelijkheden om een verschil te maken in de wereld met winstoogmerk, bekijk dan ons artikel over benefit corporations, Certified B Corps en andere for-profit organisaties.
Deze tips dienen slechts als een startpunt om u te laten nadenken over de verschillende opties die er zijn voor uw nieuwe potentiële organisatie. Raadpleeg een fiscaal jurist om een volledig inzicht te krijgen in de financiële implicaties waarmee u te maken kunt krijgen, op basis van hoe u uw organisatie indeelt.
Of als u zich avontuurlijk voelt, duik dan in het grote boek van de belastingwetgeving van de IRS.