The Differences Between a 501(c)(3), 501(c)(4) and Other Tax Exemptions
W 74,608 stronach United States Tax Codes znajdują się opcje.
Oddzielone tylko kilkoma liniami, która droga pójdziesz do klasyfikacji swojego non-profit będzie mieć dużą różnicę na to, jakie rodzaje działań są legalne i jak zarządzać swoimi finansami. W rzeczywistości istnieje 29 różnych typów organizacji 501(c), w tym firm cmentarnych, Teachers' Retirement Fund Associations i Black Lung Benefit Trusts. Organizacje te są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, a także mogą być zwolnione z podatków stanowych i lokalnych.
Nie musisz znać ich wszystkich, więc poniżej znajduje się przegląd niektórych z bardziej powszechnych opcji i różnic pomiędzy nimi.
501(c)(3)
Ta klasyfikacja jest najbardziej powszechna dla organizacji non-profit. Aby zmieścić się w tej kategorii, organizacja musi pasować do zwolnionego celu, jak określono przez IRS. Są to cele charytatywne, religijne, edukacyjne, naukowe, literackie, badania bezpieczeństwa publicznego, wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych i zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt. Podczas gdy jest to dość długa lista, nie jest ona kompletna, ponieważ IRS rozbija ją jeszcze bardziej i definiuje, co oznacza charytatywny.
Ograniczenia: Wszelkie zyski pochodzące z organizacji nie mogą przynosić korzyści żadnemu dyrektorowi, urzędnikowi lub innej osobie. (Nie oznacza to, że nie możesz być opłacany za pracę, wręcz przeciwnie, ale w przeciwieństwie do korporacji publicznych, gdzie dyrektorzy lub udziałowcy otrzymują podział zysków, 501(c)(3) nie może wydawać żadnych dywidend). Ponadto, jeśli organizacja zostanie zamknięta, żadna osoba nie może czerpać korzyści z podziału majątku. Lobbing, propaganda lub inne działania legislacyjne muszą być utrzymywane na poziomie nieistotnym, co jest ogólnie interpretowane jako 10-20 procent działalności organizacji.
Wymagania: Każda organizacja 501(c)(3) musi złożyć formularz 990, który ujawnia finanse organizacji za dany rok. Często kościoły i szkoły pasują do tej kategorii i mogą mieć dodatkowe wymagania dotyczące składania dokumentów.
501(c)(4)
Dwa rodzaje organizacji pasują do tej kategorii: organizacje opieki społecznej i lokalne stowarzyszenia pracowników. Organizacje pomocy społecznej mogą obejmować stowarzyszenia właścicieli domów i ochotnicze straże pożarne, jeśli spełniają one warunki zwolnienia. Organizacje te mogą angażować się w działania lobbingowe, jeśli ich cele są zbieżne z celami organizacji.
Decyzja Sądu Najwyższego z 2010 roku Citizens United pozwoliła korporacjom i związkom zawodowym rejestrować się jako 501(c)(4), a co za tym idzie, wydawać nieograniczone ilości pieniędzy na politykę bez ujawniania swoich darczyńców. W rezultacie, IRS został zalany nowymi wnioskami o rejestrację organizacji 501(c)(4).
Ograniczenia: Wszelkie zyski nie mogą przynosić korzyści żadnemu indywidualnemu udziałowcowi lub członkowi. Organizacja nie może bezpośrednio lub pośrednio uczestniczyć w żadnych kampaniach politycznych w imieniu lub w opozycji do kandydata. Może ona angażować się w działalność polityczną, o ile nie jest ona głównym celem, jednak wydatki te mogą podlegać opodatkowaniu.
Wymagania: Organizacja 501(c)(4) może angażować się w lobbing, aby osiągnąć swój cel opieki społecznej. Jeśli organizacja angażuje się w lobbing, może być zobowiązana do ujawnienia, jaka część składek członkowskich jest przeznaczona na działalność lobbingową lub zapłacić podatek zastępczy.
501(c)6
To zwolnienie obejmuje ligi biznesowe, izby handlowe, rady nieruchomości, rady handlowe i zawodowe ligi piłkarskie. (Tak robiła to NFL! Przynajmniej do początku tego roku). Liga biznesowa musi dążyć do poprawy warunków biznesowych w danej branży, ale nie obejmuje grupy składającej się z firm, które wprowadzają markę na rynek w danej branży.
Ograniczenia: Żadna część zysków Ligi Biznesu nie może przynosić korzyści jakiemukolwiek udziałowcowi lub osobie fizycznej. Nie może ona nadzorować żadnych przedsięwzięć generujących zyski, takich jak sprzedaż lub pieniądze w zamian za towary. Ponadto, składki do 501(c)(6) nie są odliczane od podatku jako datki na cele charytatywne, ale mogą być odliczane jako koszty handlowe lub biznesowe.
Wymagania: Liga biznesowa może być zorganizowana wyłącznie w celu lobbingu bez narażania swojego statusu. Może być zobowiązana do informowania swoich członków, jaka część ich składek jest przeznaczona na działalność lobbingową lub do płacenia podatku od pełnomocnictw. Organizacja może angażować się w działalność polityczną tak długo, jak ta działalność nie jest głównym celem, jednak te wydatki mogą podlegać opodatkowaniu.
Możliwości For-Profit
Pierwsze trzy przykłady wymienione tutaj są wszystkie znalezione w 501(c) sekcji kodu IRS, odpowiednie dopasowanie dla Twojej organizacji może nie być w świecie non-profit. Aby dowiedzieć się więcej na temat możliwych dopasowań w świecie for-profit, a jednocześnie dokonywania zmian w świecie, sprawdź nasz artykuł, który bada benefit corporations, Certified B Corps i innych for-profit set ups.
Te wskazówki powinny służyć jedynie jako punkt wyjścia, aby uzyskać, aby myśleć o różnych opcji, które istnieją dla nowej organizacji potencjalnego. Skonsultuj się z prawnikiem podatkowym, aby w pełni zrozumieć implikacje finansowe, z jakimi możesz się zmierzyć, w zależności od tego, jak skategoryzujesz swoją organizację.
Jeśli czujesz się żądny przygód, zagłęb się w wielką księgę kodeksu podatkowego IRS.