As Diferenças entre um 501(c)(3), 501(c)(4) e Outras Isenções de Impostos

Benterradas nas 74.608 páginas dos Códigos de Impostos dos Estados Unidos são opções.

Separado por apenas algumas linhas, qual a rota que vai para classificar a sua organização sem fins lucrativos terá uma grande diferença no tipo de acções legais e na forma como gere as suas finanças. De facto, existem 29 tipos diferentes de 501(c) organizações, incluindo empresas de cemitérios, Associações de Fundos de Reforma de Professores e Black Lung Benefit Trusts. Estas organizações estão todas isentas do Imposto Federal de Rendimento, e podem também estar isentas de impostos estaduais ou locais.

Não precisa de conhecer todas elas, por isso aqui está uma visão geral de algumas das opções e diferenças mais comuns entre cada uma.

501(c)(3)

Esta classificação é a mais comum para as organizações sem fins lucrativos. Para se enquadrar nesta categoria, uma organização deve enquadrar-se num objectivo isento, tal como definido pelo IRS. Estes incluem fins caritativos, religiosos, educacionais, científicos, literários, testes para segurança pública, promoção de competições desportivas amadoras nacionais ou internacionais e prevenção da crueldade contra crianças ou animais. Embora esta lista seja bastante extensa, não está completa porque o IRS a divide ainda mais e define o que significa caridade.

Restrições: Quaisquer lucros derivados da organização não podem beneficiar qualquer director, funcionário ou outro indivíduo. (Isto não significa que não possa ser pago pelo trabalho, bem pelo contrário, mas ao contrário das empresas públicas onde os directores ou accionistas recebem uma divisão dos lucros, um 501(c)(3) não pode emitir quaisquer dividendos). Além disso, caso a organização feche, nenhum indivíduo pode beneficiar de qualquer distribuição de activos. O lobbying, propaganda ou outra actividade legislativa deve ser mantido insubstancial, o que é geralmente interpretado como 10-20 por cento das actividades de uma organização.

p>Requisitos: Cada 501(c)(3) tem de apresentar um formulário 990, que revela as finanças da organização para o ano. Muitas vezes as igrejas e escolas enquadram-se nesta categoria e podem ter requisitos de preenchimento adicionais.

501(c)(4)

Dois tipos de organizações enquadram-se nesta categoria: organizações de assistência social e associações locais de empregados. As organizações de assistência social podem incluir associações de proprietários de casas e empresas de bombeiros voluntários se se enquadrarem nas isenções. Estas organizações podem envolver-se em esforços de lobbying se as causas coincidirem com o objectivo da organização.

A decisão do Supremo Tribunal 2010 Citizens United permitiu às corporações e sindicatos de trabalhadores registarem-se como 501(c)(4) e, por sua vez, gastar quantias ilimitadas em política sem revelar os seus doadores. Como resultado, o IRS foi inundado com novas candidaturas para 501(c)(4) organizações.

Restrições: Quaisquer rendimentos não podem beneficiar qualquer accionista ou membro individual. A organização não pode directa ou indirectamente participar em quaisquer campanhas políticas em nome ou em oposição a um candidato. Pode participar em alguma actividade política desde que essa actividade não seja o objectivo principal, no entanto, essas despesas podem estar sujeitas a impostos.

Requisitos: Uma organização 501(c)(4) é autorizada a envolver-se em actividades de lobby para atingir o seu objectivo de bem-estar social. Se uma organização se envolver em actividades de lobby, poderá ser-lhe exigido que revele quanto das quotas dos membros são aplicáveis às actividades de lobby ou que pague um imposto por procuração.

501(c)6

Esta isenção abrange ligas comerciais, câmaras de comércio, conselhos imobiliários, conselhos de comércio e ligas de futebol profissional. (Foi assim que a NFL o fez! Pelo menos até ao início deste ano.) Uma liga de empresas deve esforçar-se por melhorar as condições comerciais de uma indústria, mas não inclui um grupo composto de empresas que comercializam uma marca dentro de uma indústria.

Restrições: Nenhuma parte dos ganhos da liga de empresas pode beneficiar qualquer accionista ou indivíduo. Não pode supervisionar quaisquer empresas geradoras de lucros, tais como vendas ou dinheiro em troca de mercadorias. Além disso, as contribuições para um 501(c)(6) não são dedutíveis como contribuições de caridade, mas podem ser dedutíveis como despesas comerciais ou comerciais.

Requisitos: Uma liga empresarial só pode ser organizada para fazer lobby sem pôr em perigo o seu estatuto. Pode ser-lhe exigido que notifique os seus membros quanto das quotas dos membros são aplicáveis às actividades de lobbying ou que pague um imposto por procuração. Uma organização pode envolver-se em alguma actividade política desde que essa actividade não seja o objectivo principal, contudo, essas despesas podem estar sujeitas a impostos.

Possibilidades para fins lucrativos

p>Embora os três primeiros exemplos aqui listados se encontrem todos na secção 501(c) do código do IRS, o ajuste certo para a sua organização pode não estar no mundo sem fins lucrativos. Para saber mais sobre os possíveis encaixes no mundo sem fins lucrativos e ao mesmo tempo fazer a diferença no mundo, consulte o nosso artigo que examina as corporações beneficiárias, o Corpo B Certificado e outras organizações sem fins lucrativos.

Estas dicas devem servir apenas como ponto de partida para o levar a pensar nas diferentes opções que existem para a sua nova organização potencial. Consulte um advogado fiscal para compreender plenamente as implicações financeiras que poderá enfrentar, com base na forma como categoriza a sua organização.

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