Information fiscale

Déclaration de l’impôt sur les allocations | Formulaire 1098-T de l’IRS | Reçu de frais de scolarité canadiens | Étudiants internationaux | Étudiants GSAS | Les allocations en tant que revenu imposable | Obtenir le statut de contribuable

Veuillez noter : Au-delà des informations proposées sur ce site, le personnel de l’Université ne peut pas vous aider en matière de fiscalité. Si vous avez besoin d’aide pour remplir vos déclarations de revenus, vous devez consulter un fiscaliste qualifié ou un cabinet d’experts-comptables.

Déclaration d’impôt sur les allocations

Un paiement de bourse d’études/de recherche reçu par un candidat à un diplôme peut ne pas constituer un revenu imposable pour l’étudiant s’il est utilisé pour des « dépenses qualifiées ». Les dépenses qualifiées sont définies par l’IRS et comprennent les frais de scolarité et les frais requis, et/ou les dépenses pour les livres, les fournitures et l’équipement requis de tous les étudiants dans le cours. Ces paiements n’ont pas besoin d’être déclarés à l’IRS par l’étudiant ou l’Université.

Une bourse d’études/de recherche utilisée pour des dépenses autres que des dépenses qualifiées peut constituer un revenu imposable. Les bourses d’études imposables sont généralement appelées des allocations et sont des paiements pour lesquels aucun service n’est rendu ou requis. Des exemples d’allocations sont des paiements qui peuvent être utilisés pour les frais de subsistance et les frais accessoires tels que la chambre et la pension, les voyages, les livres non requis et les ordinateurs personnels, etc.

Bien que les allocations puissent être un revenu imposable pour les étudiants, sur la base des règles de l’IRS, l’Université n’est pas tenue de retenir l’impôt sur les allocations pour les étudiants nationaux ou de fournir aux étudiants un formulaire d’impôt 1099. Il incombe aux étudiants de déclarer les allocations imposables, ainsi que tout autre paiement qu’ils reçoivent, et de verser tout impôt dû avec leur déclaration de revenus personnelle. Les étudiants étrangers qui sont des étrangers non résidents recevront un formulaire 1042-S déclarant les allocations imposables. Une retenue d’impôt américaine peut s’appliquer.

Les étudiants doivent tenir un registre des paiements d’allocations qu’ils ont reçus au cours de l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre), en n’oubliant pas d’inclure les paiements qu’ils ont reçus par chèque via les comptes créditeurs. Le total des paiements annuels reçus peut également être obtenu en consultant la ou les lettres d’attribution du département. Cependant, étant donné que ces lettres d’attribution sont généralement basées sur l’année universitaire par opposition à l’année civile, vous devrez peut-être consulter les lettres d’attribution de plusieurs années universitaires pour déterminer le montant total de l’année civile.

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Informations sur les crédits d’études et d’impôt de la 1098-T

Le gouvernement fédéral offre deux types de crédits d’impôt pour les frais d’études payés par certains étudiants admissibles pendant l’année d’imposition. Cependant, toutes les dépenses que les étudiants paient à l’Université ne sont pas considérées comme des dépenses admissibles par l’IRS pour ces crédits d’impôt, et toutes les dépenses admissibles ne sont pas payées à l’Université. En général, les frais de scolarité et les frais qui sont directement liés à la fréquentation et à l’éducation sont admissibles. Les frais de chambre et de pension, les livres, les assurances et les autres dépenses personnelles ne sont généralement pas autorisés.

Le but du formulaire 1098-T est de fournir des informations pour aider certains étudiants éligibles à déposer des crédits d’impôt pour l’éducation dans une déclaration de revenus fédérale pour les résidents américains (c’est-à-dire les citoyens américains, les résidents permanents ou les étrangers résidents aux fins de l’impôt fédéral). Si vous n’êtes pas un résident américain tel que décrit, vous n’avez pas besoin de ce formulaire et vous n’avez pas besoin de lire davantage. Veuillez noter que le formulaire 1098-T en lui-même peut ne pas constituer une information suffisante pour demander des crédits d’impôt, et que votre conseiller fiscal peut avoir besoin d’autres documents de votre part. En outre, le formulaire 1098-T n’est pas un document de déclaration de revenus ni un résumé complet de votre compte étudiant, ce dernier étant disponible dans SSOL.

Qui ne recevra pas le formulaire 1098-T ?

• Les formulaires 1098-T ne seront pas émis si le total des frais de scolarité admissibles et des dépenses connexes d’un étudiant (qui seraient déclarés dans la case 1) est entièrement payé, exonéré, bourses ou subventions (qui seraient déclarées dans la case 5). En d’autres termes, si l’aide totale est égale ou supérieure aux frais de scolarité, vous ne recevrez pas de formulaire.
• Les étudiants ayant le statut d’étranger non résident ne recevront pas le formulaire. Cependant, il est possible d’en demander un en envoyant un courriel à [email protected]. Vous devez avoir un numéro d’identification fiscale valide dans votre dossier afin de faire cette demande.

Pour plus d’informations concernant le formulaire 1098-T, veuillez visiter https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1098et.pdf.

Veuillez noter : le personnel de l’université ne peut pas vous aider en matière de fiscalité. Si vous avez besoin d’aide pour remplir vos déclarations de revenus, vous devez consulter un fiscaliste qualifié ou un cabinet d’experts-comptables. Le formulaire 1098-T, émis par l’Université, est le formulaire dont vous avez besoin pour déterminer si vous êtes admissible aux crédits d’impôt. Vous devriez consulter la publication 970 de l’IRS pour plus d’informations. Pour toute question supplémentaire, veuillez d’abord consulter ci-dessous et envoyer un courriel à [email protected] si nécessaire.

Foire aux questions sur le formulaire 1098-T (Foire aux questions)

Q : Qu’est-ce que le formulaire 1098-T de l’IRS ?

A : Le formulaire fiscal 1098-T est un relevé des frais de scolarité fourni par les établissements d’enseignement supérieur à tous les étudiants admissibles (voir ci-dessus) qui paient des frais de scolarité et des droits au cours de l’année civile.

Plus d’informations concernant le formulaire 1098-T peuvent être trouvées sur le site web de l’IRS.

Q : Quand recevrai-je mon formulaire 1098-T ?

A : Si vous devez recevoir le formulaire, comme décrit sur cette page web, le formulaire sera disponible en ligne ou par courrier, selon que vous avez choisi la livraison électronique, avant le 31 janvier. Le courrier américain peut retarder la réception physique et nous vous encourageons vivement à choisir la livraison en ligne.

Q : Le 31 janvier est passé et je n’ai pas reçu de formulaire 1098-T. Pourquoi pas ?

A : Le 1098-T n’a pas été généré pour vous parce que A) l’Université Columbia n’a pas de numéro de sécurité sociale dans ses dossiers pour vous ; B) vous êtes un étranger non résident (NRA), ou C) tous vos frais de scolarité et les dépenses connexes ont été payés par des bourses ou des subventions. Pour mettre à jour votre dossier d’étudiant avec votre numéro de sécurité sociale (SSN) ou votre numéro d’identification de contribuable individuel (ITIN), veuillez vous connecter à Student Services Online (SSOL) et saisir votre SSN/ITIN sur la page SSN. Si vous êtes un étranger non résident, vous pouvez demander un formulaire en contactant [email protected].

Q : Comment puis-je accéder à mon formulaire 1098-T ?

A : Vous pouvez accéder à votre formulaire le 31 janvier. Veuillez vous connecter à Student Services Online (SSOL) et cliquer sur  » 1098-T Tax Form  » dans la section  » Account  » pour trouver des instructions détaillées sur l’accès à votre formulaire 1098-T.

Q : À quelle adresse mon formulaire 1098-T est-il posté ?

A : Si l’option de livraison électronique n’est pas choisie, votre formulaire 1098-T sera posté à l’adresse permanente figurant dans votre dossier étudiant CU tel qu’il apparaît dans Student Services Online (SSOL). Veuillez noter que le courrier américain peut retarder la réception physique et nous vous encourageons fortement à choisir la livraison en ligne.

Q : Mon numéro de sécurité sociale est incorrect sur mon formulaire 1098-T. Puis-je m’en faire envoyer un nouveau ?

A : Si le numéro de sécurité sociale (SSN) figurant sur votre 1098-T est incorrect, vous pouvez le mettre à jour dans les Services aux étudiants en ligne (SSOL). Pour mettre à jour votre dossier de compte étudiant avec votre numéro de sécurité sociale (SSN) ou votre numéro d’identification de contribuable individuel (ITIN), veuillez vous connecter aux Services aux étudiants en ligne (SSOL) et saisir votre SSN/ITIN sur la page SSN.

Q : Que suis-je censé faire avec le formulaire 1098-T?

A : Le but de ce formulaire est d’aider certains étudiants à demander des crédits d’impôt. L’Université Columbia ne peut pas fournir de conseils fiscaux. Si vous avez des questions sur le formulaire 1098-T et le crédit d’impôt, l’admissibilité, la déclaration de votre crédit d’impôt sur votre déclaration de revenus ou toute autre question liée à l’impôt, envisagez de lire la publication 970.pdf de l’IRS ou de contacter votre conseiller fiscal.

• Les sites Web fédéraux sur les crédits d’impôt pour l’éducation comprennent :

• Formulaires et publications de l’IRS
• U.S. Department of Education
• IRS Tax Information for Students
• Tax Benefits for Education (IRS Publication 970)

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Reçu de frais de scolarité canadien

Reçu de frais de scolarité canadien (TL-.11A) Ce formulaire est utilisé pour certifier l’admissibilité des frais de scolarité, montants relatifs aux études et aux manuels scolaires d’un étudiant fréquentant une université à l’extérieur du Canada et pour indiquer le montant maximal des frais de scolarité, des montants relatifs aux études et des montants relatifs aux manuels scolaires qu’un étudiant peut transférer à une personne désignée. Il s’agit du reçu officiel de frais de scolarité et il est calculé en dollars américains. Un reçu de frais de scolarité canadien (TL-11A) peut être demandé en contactant le Centre de service au 212-854-4400. Veuillez fournir l’UNI de l’étudiant ou son PID à 9 chiffres, l’année fiscale demandée et l’adresse postale. Les demandes prennent généralement jusqu’à 6 jours ouvrables.

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Étudiants internationaux

Les ressources pour les étudiants et boursiers internationaux peuvent être trouvées en accédant au site Web des taxes du Bureau des boursiers des étudiants internationaux &.

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Étudiants GSAS

Les ressources pour les étudiants GSAS peuvent être trouvées en accédant au site Web GSAS Tax Information for Students.

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Les allocations en tant que revenu imposable

Les allocations peuvent être considérées comme un revenu imposable pour les étudiants internationaux. Les allocations et les emplois sur le campus peuvent nécessiter l’obtention d’un numéro d’identification de contribuable. Ce numéro est utilisé par l’Université pour déclarer le paiement et la retenue des impôts locaux, étatiques et fédéraux.

Si vous avez un numéro de sécurité sociale américain (SSN), il s’agit de votre numéro d’identification de contribuable. Remarque : il ne s’agit pas du numéro à 9 chiffres attribué par Columbia. Un SSN est attribué par le gouvernement fédéral et ne doit jamais être partagé par courriel.

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Obtenir le statut de contribuable

Si vous n’avez pas de SSN et que vous ne pouvez pas en demander un en raison de votre emploi, vous devrez demander un numéro d’identification de contribuable individuel (ITIN). Vous aurez besoin de ce numéro pour recevoir votre chèque d’allocation de l’Université et pour remplir une déclaration de revenus américaine au printemps pour les revenus américains perçus au cours de l’année civile précédente.

Pour plus d’informations sur les exigences en matière de déclaration de revenus américaine pour les étudiants internationaux, consultez le site Web du Bureau des étudiants et des boursiers internationaux.

QUESTIONS COMMUNES : SÉCURITÉ SOCIALE ET NUMÉROS DE FISCALITÉ INDIVIDUELS

Qui a droit à un SSN ?

Les étudiants en statut F-1 et J-1 peuvent recevoir un numéro de sécurité sociale s’ils ont un emploi sur le campus. Les doctorants qui reçoivent une allocation au cours de leur première année peuvent également prétendre à un numéro de sécurité sociale. Cliquez ici pour plus d’informations sur la demande d’un SSN.

Qui doit demander un ITIN ?

Les étudiants qui n’ont pas droit à un SSN mais qui reçoivent tout type de paiement ou de remboursement de l’Université doivent demander un ITIN par le biais de l’Internal Revenue Service (IRS). L’IRS a des règles spéciales pour les étudiants F et J qui doivent demander un ITIN par l’intermédiaire du bureau international. Veuillez vous rendre au BSI avec votre passeport pour obtenir de l’aide.

Les étudiants ayant un statut autre que F ou J devront suivre les instructions de l’IRS pour remplir le formulaire W-7. Voir ITIN – Individual Taxpayer ID Number (numéro d’identification de contribuable individuel) pour plus d’informations.

Comment puis-je demander un ITIN ?

Pour demander un ITIN, remplissez le formulaire W-7 de l’IRS et suivez ses instructions.

Pour vous assurer que l’Université sera notifiée et déclarera le bon numéro émis par l’IRS, entrez les informations suivantes sur la ligne #3 du formulaire W-7 :

Ressources humaines de l’Université Columbia

615 W. 131 Street

New York, NY 10027

Contrairement à une demande de SSN qui est faite en personne et pour laquelle un reçu de demande est délivré sur place, une demande d’ITIN W-7 est envoyée par courrier à l’IRS.

Pourquoi les impôts sont-ils retenus sur les paiements de bourses d’études versés aux étudiants internationaux, mais pas sur les paiements versés aux étudiants nationaux ?

Même si les paiements de bourses d’études ou de perfectionnement non qualifiés sont imposables pour l’étudiant national, l’IRS n’exige pas que l’Université retienne l’impôt ou déclare les paiements à l’IRS. En revanche, les étudiants sont tenus de déclarer les paiements de bourses d’études non qualifiées à l’IRS dans leur déclaration d’impôts individuelle. Les exigences de l’IRS sont toutefois différentes pour les paiements « non qualifiés » aux étudiants internationaux. L’IRS exige généralement que les impôts soient retenus au taux de 14 % et que les montants des bourses soient déclarés à la fois à l’IRS et à l’étudiant sur le formulaire 1042-S de l’IRS. Seuls les étudiants internationaux qui peuvent bénéficier des avantages d’une convention fiscale sont exemptés de la retenue d’impôt sur les montants non qualifiés. Pour plus d’informations, veuillez envoyer un courriel à Carlos Lira-Coppa ou appeler le 212-851-2849.

Pour plus d’informations concernant les étudiants et boursiers et les obligations fiscales, veuillez consulter le site Web fiscal de l’ISSO.

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