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Le coût élevé des services médicaux fait de l’assurance maladie une nécessité. Les primes d’assurance médicale peuvent être payées avec des dollars avant impôt ou après impôt, selon la façon dont vous obtenez votre assurance. La façon dont vous payez votre assurance détermine également si vous pouvez bénéficier d’une déduction pour les coûts.

Primes d’assurance médicale avant impôt

Certains employeurs offrent de payer les primes d’assurance maladie par le biais d’un accord de réduction de salaire dans le cadre de vos avantages sociaux. Vous acceptez d’être payé un certain montant en moins en espèces et votre employeur accepte d’utiliser cet argent pour payer votre assurance maladie. Par exemple, vous pouvez accepter de réduire de 5 000 $ votre salaire annuel en échange de primes d’assurance maladie. Vous payez alors votre assurance maladie en dollars avant impôt, car lorsque votre employeur remplit votre W-2 à la fin de l’année, votre revenu imposable fédéral n’inclut pas les primes. Par exemple, si vous deviez être payé 85 000 $, mais que 5 000 $ ont été consacrés aux primes, votre W-2 n’indique que 80 000 $. Vous n’êtes donc pas autorisé à demander une déduction pour ces coûts, car ils ne sont pas comptés comme un revenu au départ.

Si, en revanche, vous payez vos primes médicales de votre propre poche, vous êtes autorisé à déduire ces coûts dans le cadre de la déduction pour frais médicaux. Toutefois, la déduction des frais médicaux est limitée aux seuls frais qui dépassent un certain pourcentage de votre revenu brut ajusté – 7,5 % pour les années fiscales 2017 et 2018. Donc, si vous ne détaillez pas ou si les dépenses n’atteignent pas le pourcentage seuil de votre revenu brut ajusté, vous n’obtiendrez aucune déduction.

Si vous payez de votre poche parce que vous êtes indépendant, vous pourriez bénéficier d’un allégement fiscal plus important. Tant que vous n’êtes pas admissible à une couverture dans le cadre d’un régime d’employeur, ou du régime d’employeur d’un conjoint ou d’une personne à charge, vous pouvez déduire vos primes en tant qu’ajustement du revenu plutôt que d’utiliser la déduction pour frais médicaux. Non seulement vous n’avez pas à détailler vos dépenses, mais vous n’avez pas à dépasser un seuil de revenu brut d’exploitation pour en bénéficier. Cependant, votre déduction ne peut pas dépasser votre revenu net d’indépendant pour l’année.

Autres taxes

Malheureusement pour les contribuables qui n’ont pas d’assurance maladie payée par l’employeur ou un plan parrainé par l’employeur, vos primes d’assurance sont toujours frappées par les charges sociales ou les taxes sur le travail indépendant. Si vos primes sont payées dans le cadre d’un accord de réduction de salaire, votre employeur ne retient pas de charges sociales sur la valeur des primes. Mais, si vous les payez de votre poche et que vous les déduisez dans le cadre de la déduction pour frais médicaux, vous payez quand même les charges sociales ou l’impôt sur le travail indépendant sur ce revenu.