Suis-je salarié, indépendant, les deux, ou aucun des deux ? | Low Incomes Tax Reform Group

Cette page s’adresse à vous si vous souhaitez plus d’informations sur votre statut d’emploi (c’est-à-dire si vous êtes salarié ou indépendant) et que vous êtes quelqu’un qui fournit ou fournira des services à titre individuel.

Vous devez savoir que les informations contenues dans cette section concernent le statut d’emploi à des fins fiscales uniquement. Il est possible que vous ayez un statut à des fins fiscales mais un statut différent à d’autres fins, notamment à des fins de droit du travail. Par exemple, certaines personnes, telles que les coursiers à vélo et les chauffeurs de taxi travaillant dans le cadre de la gig economy, sont généralement des travailleurs indépendants à des fins fiscales, mais ont récemment été considérées comme des « travailleurs » à des fins de droit du travail par les tribunaux.

Le statut de « travailleur » n’existe pas à des fins fiscales, mais uniquement à des fins de droit du travail. Un » travailleur » est essentiellement une personne qui fournit un travail ou un service dans le cadre de l’entreprise de quelqu’un d’autre. Par exemple, un électricien travaillant pour un entrepreneur en bâtiment pourrait être un travailleur aux fins du droit du travail même s’il est indépendant aux fins du droit fiscal.

Un travailleur doit généralement effectuer le travail personnellement, plutôt que de pouvoir envoyer quelqu’un à sa place. Leurs modalités de travail tendent à se situer à mi-chemin entre le travail indépendant et l’emploi, en ce sens qu’ils n’ont pas la relation « maître/serviteur » qu’un employé entretient avec son employeur (la personne ou l’entreprise qui l’embauche) ; mais ils ne sont pas non plus entièrement leurs propres patrons, décidant du prix de leur travail, du nombre de jours de vacances qu’ils s’accordent, etc.

Par conséquent, ces personnes ont certains droits en vertu du droit du travail, comme le droit au salaire minimum national et une certaine protection de l’emploi que n’ont pas ceux qui sont indépendants à des fins fiscales et de droit du travail. Mais ils n’ont pas les pleins droits en matière d’emploi auxquels les employés ont droit.

Certaines informations sur la décision du statut en matière de droit du travail peuvent être trouvées sur GOV.UK. ACAS peut également être contacté pour un soutien et des conseils gratuits sur les questions de droit du travail.

Le droit fiscal et le droit du travail dans cette sphère se développent car la façon dont nous travaillons change et il y a actuellement un certain nombre d’examens gouvernementaux entrepris dans l’ensemble du domaine. Par conséquent, nous nous attendons à ce que le droit dans ce domaine continue à évoluer au cours des mois et des années à venir, car différentes situations sont examinées au fur et à mesure qu’elles se présentent, soit par le gouvernement, soit par les tribunaux, soit par les deux. Cette section continuera d’être mise à jour pour tout changement majeur, le cas échéant.

Pourquoi est-il important de savoir si je suis salarié ou indépendant ?

Le fait que vous soyez salarié ou indépendant fera une différence dans le montant de l’impôt et de la CNI que vous devez payer, ainsi que dans la manière dont vous les payez.

Si vous êtes salarié, votre employeur est tenu par la loi d’opérer un Pay As You Earn (PAYE) tax and Class 1 National Insurance contributions on your wages and pay it to HM Revenue & Customs (HMRC) on your behalf. Si vous êtes indépendant, vous payez l’impôt sur le revenu par le biais du système de déclaration d’impôt Self Assessment, ainsi que les cotisations d’assurance nationale de classe 2 et de classe 4 directement à HMRC.

Si vous pensez être employé, vous devez consulter les pages de la section sur l’emploi pour plus d’informations sur votre situation fiscale. Si vous pensez que vous êtes indépendant, vous devez regarder les pages au sein de cette section sur le travail indépendant pour plus d’informations sur votre situation fiscale.

Il est important de savoir si vous êtes employé ou indépendant aux fins du droit du travail également. Ceux qui sont employés ou indépendants en vertu du droit fiscal seront généralement employés ou indépendants pour le droit du travail, mais pas toujours. Il y a également le statut de » travailleur » à prendre en compte (comme expliqué dans l’introduction ci-dessus).

Enfin, il est important de savoir si vous êtes employé ou indépendant, car vos crédits d’impôt ou votre statut de crédit universel peuvent également suivre votre statut d’emploi à des fins fiscales.

⚠️ Remarque importante : la distinction entre emploi et travail indépendant n’est pas toujours claire ; certaines entreprises tentent d’exploiter les personnes à la recherche d’un emploi, en les traitant comme des indépendants alors qu’elles devraient être traitées comme des employés. Vous trouverez plus d’informations à ce sujet ci-dessous.

Est-ce qu’il existe une loi qui dit si je suis employé, indépendant, les deux ou ni l’un ni l’autre ?

Non.

Il n’existe pas de définition juridique directe de ce que signifie être employé ou indépendant. Au fil des ans, les tribunaux se sont penchés sur cette question à de nombreuses reprises et ils ont identifié certaines situations dans lesquelles vous êtes assurément employé et d’autres dans lesquelles vous êtes assurément indépendant. Mais il existe d’autres situations où la position n’est pas claire.

La règle générale est que vous serez :

Salarié si vous travaillez pour quelqu’un et n’avez pas les risques liés à la gestion d’une entreprise.
Autonome si vous gérez votre propre entreprise pour votre propre compte et êtes responsable du succès ou de l’échec de cette entreprise.

Si ce n’est toujours pas clair, alors vous devez prendre en compte un grand nombre de facteurs différents et ensuite regarder l’image globale qui se dégage (plus d’informations à ce sujet ci-dessous).

La question de savoir si vous êtes employé ou indépendant n’est pas une question de choix ; cela dépend des circonstances. La distinction entre emploi et travail indépendant n’est pas toujours claire ; certaines entreprises tentent de l’exploiter, par exemple en vous traitant comme un indépendant alors que vous devriez être traité comme un employé. Cela signifie que l’entreprise évite d’opérer le Pay As You Earn (PAYE) et n’effectue donc aucun paiement d’impôt et d’assurance nationale concernant votre salaire à HM Revenue & Customs (HMRC). Dans certaines circonstances, le HMRC pourrait vous réclamer les paiements PAYE qui auraient dû être effectués par l’entreprise s’il estime que vous auriez dû être traité comme un employé et que vous ne l’avez pas été, bien qu’il doive d’abord s’adresser à l’entreprise.

Donc, méfiez-vous si :

on vous propose un travail et qu’on vous donne le choix entre être salarié ou indépendant ;
une personne pour laquelle vous allez travailler vous dit que vous êtes indépendant.

Au contraire, assurez-vous de comprendre vous-même votre statut d’employé ou d’indépendant avant de commencer à travailler. Si vous pensez que quelque chose ne va pas, vous pouvez contester l’entreprise qui vous offre le travail ou contacter HMRC.

Pour décider de votre position, vous devez d’abord considérer la base sur laquelle vous travaillez. Est-ce que vous :

« travaillez » tout court ? Il est important de distinguer le travail de quelque chose que vous faites de façon ponctuelle, un passe-temps peut-être ou pour rendre service à un ami.
Effectuer une activité classée comme une formation et ne recevoir aucune rémunération, ou peut-être seulement des frais payés ?
Bénévolat pour une œuvre de bienfaisance ou une autre organisation pour aider les autres ou acquérir une expérience personnelle ?
Faire un travail rémunéré et, dans ce cas, êtes-vous employé ou indépendant ? Vous devez noter qu’occasionnellement, vous pouvez effectuer un travail rémunéré, mais n’être ni employé ni indépendant, auquel cas votre revenu peut être imposé comme un revenu » divers » ou » occasionnel « .

Nous examinons chacun de ces types d’activité dans cette section.

Quand suis-je susceptible d’être employé ?

Vous êtes susceptible d’être un employé si :

On peut vous dire quel travail faire, ainsi que comment, où et quand le faire.
Vous devez faire le travail vous-même.
Vous pouvez être déplacé d’une tâche à l’autre.
Vous êtes engagé à travailler un nombre d’heures déterminé et à recevoir un salaire ou un traitement régulier, même s’il n’y a pas de travail disponible.
Vous avez un contrat de travail et travaillez pour une entreprise qui n’est pas la vôtre et dans laquelle vous n’êtes pas associé.
La personne ou l’entreprise pour laquelle vous travaillez vous donne des congés pour des choses comme la maladie et les vacances, qui sont généralement payés sous réserve des conditions d’emploi ou selon les règles statutaires.

Vous pouvez être employé même si vous ne travaillez qu’à temps partiel ou avec des horaires flexibles ou si vous n’avez qu’un contrat court. Mais si vous avez beaucoup de contrats courts que vous organisez et mettez en place vous-même, vous êtes plus susceptible d’être indépendant.

Voir aussi le tableau ci-dessous.

Quand suis-je susceptible d’être indépendant ?

Vous êtes susceptible d’être indépendant si vous remplissez les critères suivants :

Vous acceptez de faire le travail, mais vous pouvez envoyer quelqu’un d’autre faire le travail pour vous, par exemple, un constructeur qui peut envoyer une autre personne avec des compétences similaires à sa place.
Vous avez probablement plusieurs clients en même temps. Vous pouvez effectuer le travail comme, où et quand vous le souhaitez, par exemple, un écrivain qui accepte d’écrire un livre et qui peut écrire quand il le souhaite, tant qu’il respecte le délai fixé par le contrat.
Vous dirigez une entreprise et assumez la responsabilité de son succès ou de son échec, par exemple un menuisier qui doit refaire un travail non satisfaisant et ne peut pas facturer au client le temps passé à refaire le travail.
Vous fournissez les principaux éléments d’équipement ou les outils spécialisés dont vous avez besoin pour effectuer votre travail, par exemple une camionnette, ou un échafaudage.

Aucun de ces tests n’est concluant. Vous devez peser un certain nombre de facteurs différents ensemble pour obtenir une image globale – voir le tableau ci-dessous.

Notez que vous ne serez pas automatiquement un travailleur indépendant simplement parce que vous avez une référence unique du contribuable (RUC) existante et que vous soumettez des déclarations d’impôts chaque année, que votre poste manque de permanence ; ou que vous fournissez vos propres petits outils.

Je ne sais toujours pas si je suis employé ou indépendant

Si vous n’êtes toujours pas clair, vous devriez considérer les facteurs énoncés dans le tableau ci-dessous. Dans le tableau, la personne pour laquelle vous travaillez est appelée votre « engageur » – il peut s’agir de votre employeur ou de votre client.

Vous devez prendre en compte toutes les questions, puis examiner le schéma général qui se dégage. Est-ce qu’il suggère un emploi salarié ou indépendant ? Vous pouvez également trouver utile de regarder la section des cas importants pour voir comment les tribunaux pourraient appliquer les tests du tableau dans la vraie vie.

Notez que la loi ici est complexe – nous avons essayé de simplifier les choses, mais ce n’est pas un guide complet. Si vous n’êtes toujours pas au clair, vous devez demander de l’aide à un conseiller fiscal ou au HMRC. Nous vous indiquons comment trouver un conseiller fiscal professionnel, notamment par le biais des associations caritatives fiscales, dans notre section Obtenir de l’aide.

Quelle aide fournit le HMRC ?

Le HMRC dispose d’une fiche d’information qui vous aidera à vérifier votre statut d’emploi.

Le HMRC propose également un outil en ligne appelé Check Employment Status for Tax (CEST). Il vous posera une série de questions sur votre situation et à la fin, il vous donnera une indication de votre statut d’emploi pour l’impôt, que vous pourrez imprimer et montrer ensuite à votre engageur (si nécessaire).

Pour accéder à la partie de l’outil qui traite des questions relatives au statut général, vous devez cliquer sur » Si un certain travail est classé comme emploi ou travail indépendant à des fins fiscales » en réponse à la première question (Que voulez-vous savoir ?)

Bien que le HMRC ait essayé de rendre l’outil aussi convivial que possible, il y a aussi un langage assez technique utilisé dans les questions, qui peut prêter à confusion. Par exemple, l’une des questions demande si le travailleur est un titulaire de bureau. Le terme « titulaire d’une charge » a une signification particulière en droit fiscal et inclut les trésoriers, les administrateurs, les directeurs de société, les secrétaires de société ou d’autres fonctions statutaires similaires. Il est peu probable que vous soyez titulaire d’une charge, vous devez donc répondre « Non » à cette question.

Il existe des conseils pour vous aider à l’utiliser dans le manuel sur le statut d’emploi du HMRC, notamment un glossaire des termes et une aide pour comprendre où veut en venir chaque question.

Notez, que l’outil CEST ne doit pas être utilisé pour essayer de déterminer un statut à des fins de droit du travail, mais uniquement à des fins fiscales.

Je travaille dans la gig economy, quelle est ma position ?

La » gig economy » comprend les personnes qui gagnent de l’argent en utilisant l’une des nombreuses plateformes en ligne disponibles pour, par exemple, proposer des promenades, faire des courses et effectuer des livraisons.

Nous savons qu’étant donné la nature irrégulière et souvent » à la demande » des revenus de la » gig economy « , dans de nombreux cas, il ne vient même pas à l’esprit de nombreuses personnes que leur revenu est imposable, et encore moins quelles sont leurs obligations à cet égard.

Notre fiche Tax if you work in the gig economy offre des conseils adaptés aux personnes travaillant dans la » gig economy » sur leur statut fiscal et en matière de droit du travail, y compris sur l’inscription à l’auto-évaluation. Elle couvre également un large éventail d’autres sujets sur lesquels les travailleurs sont susceptibles d’avoir des questions, notamment :

Que faire en cas d’emplois ponctuels ou très occasionnels ?ou très occasionnels
Dépenses déductibles
La nouvelle allocation commerciale qui peut signifier que vous n’avez pas à vous inscrire auprès de HMRC pour l’auto-évaluation
Votre position en matière de crédits d’impôt/crédit universel
Cotisations d’assurance nationale (NIC)

. (NIC)

La publication de cette fiche d’information a été motivée par une étude du HMRC suggérant que de nombreuses personnes (54 %) ayant perçu des revenus issus de l’économie du partage (qui inclut les personnes travaillant dans la « gig economy ») ne réalisent pas qu’ils sont imposables.

Je travaille dans le secteur de la construction, quelle est ma position ?

Il existe une idée fausse très répandue selon laquelle les personnes qui travaillent dans le secteur de la construction sont toujours des travailleurs indépendants. Ce n’est pas le cas. Les personnes qui travaillent dans le secteur de la construction doivent déterminer leur statut d’emploi de la même manière que tout le monde.

⚠️ Notez que si vous travaillez dans le secteur de la construction et que vous êtes traité dans le cadre du régime de l’industrie de la construction (CIS), alors vous êtes traité comme un indépendant par votre employeur. Cependant, il peut être difficile de s’en apercevoir, car dans le cadre du CIS, vous recevez des » fiches de paie » et vous faites prélever l’impôt à la source.

Si vous êtes traité comme un travailleur indépendant mais que vous pensez que ce n’est pas correct, vous pourriez contester l’entreprise qui vous offre le travail ou contacter le HMRC.

Vous pouvez en savoir plus sur le secteur de la construction et le CIS sur notre site internet.

Je suis associé dans un partenariat, quelle est ma position?

Un partenariat (ou une firme si vous êtes basé en Écosse) est une entité qui peut être utilisée pour gérer une entreprise. Les associés (qui peuvent être des personnes physiques ou des sociétés) partagent personnellement la responsabilité de leur entreprise. Bien qu’un partenariat puisse être officiellement mis en place à l’aide d’un contrat de partenariat, il est également possible de le gérer de manière informelle grâce à un accord entre tous les partenaires.

Sauf en Écosse, un partenariat n’est pas une entité juridique distincte comme une société à responsabilité limitée (voir ci-dessous). Les partenariats écossais sont une entité juridique distincte et peuvent posséder des biens en propre.

Il existe des responsabilités fiscales supplémentaires si vous êtes un partenaire dans une société de personnes et celles-ci sont expliquées dans notre guide sur le travail indépendant qui couvre :

Déclarations fiscales des sociétés de personnes
Autres considérations fiscales liées au fait d’être dans une société de personnes
Sortir d’une société de personnes (il est possible de ne plus être associé mais la société de personnes continue à faire du commerce)

Il existe d’autres informations sur la création d’une société de personnes et l’enregistrement d’une société de personnes sur GOV.UK.

J’ai créé ma propre société, quelle est ma position ?

Il y a plus d’informations sur ce qu’est votre position si vous créez une société à responsabilité limitée dans la section emploi.

Je travaille par l’intermédiaire d’une agence/société parapluie, quelle est ma position ?

Il y a des informations sur ce qu’est votre position si vous travaillez par l’intermédiaire d’une agence ou d’une société de parapluie dans la section emploi.

Puis-je être salarié et indépendant en même temps ?

Oui.

Vous pouvez être salarié et indépendant en même temps. Ce sera généralement le cas si vous exercez deux emplois. Par exemple, si vous travaillez pour vous-même en tant que coiffeur pendant la journée mais que le soir vous travaillez comme réceptionniste dans un hôtel, vous serez à la fois indépendant et salarié.

Si vous pensez être à la fois salarié et indépendant, vous devrez peut-être consulter d’autres pages de la section sur le travail indépendant, ainsi que des pages de la section sur l’emploi pour obtenir des conseils sur votre situation fiscale.

En bref, vous payez des impôts sur vos revenus d’emploi par le biais de la PAYE et vous payez des impôts sur vos bénéfices d’indépendant par le biais du système Self Assessment.

Vous devez noter que si vous devez remplir une déclaration d’impôt Self Assessment en raison de vos revenus d’indépendant, vous devez également inclure vos revenus d’emploi (et les impôts payés) et tout autre revenu que vous avez sur votre déclaration d’impôt Self Assessment, et pas seulement les revenus d’indépendant, car il s’agit d’une » déclaration » de tous vos revenus imposables pour l’année. Consultez notre page Comment payer l’impôt sur le revenu des indépendants ? pour plus d’informations.

Peut-on être ni salarié ni indépendant ?

Oui, on peut être ni salarié ni indépendant tout en restant actif.

Par exemple, si vous êtes bénévole, si vous suivez une formation ou si vous entreprenez une activité de manière ponctuelle.

Bénévolat

Vous pouvez acquérir une expérience professionnelle en faisant du bénévolat. Un arrangement typique dans de tels cas est que vous donnez votre temps gratuitement, mais l’organisation pourrait rembourser les frais remboursables tels que les frais de déplacement, ou peut-être fournir un hébergement ou des repas pendant que vous êtes sur place.

Si vous donnez votre temps gratuitement, vous ne devriez pas avoir à vous soucier de l’impôt et de la CNI.

Cependant, même si vous n’êtes pas payé pour le travail réel que vous faites, vous pouvez recevoir des frais pour compenser certains des coûts associés au bénévolat. Il peut s’agir de choses comme :

les frais de déplacement (y compris du domicile à la base de travail)
les frais de poste et de téléphone
des vêtements de protection.

Généralement, si vous êtes remboursé de toutes les dépenses réelles que vous avez engagées, il n’y aura pas d’impôt ou de cotisations d’assurance nationale (NIC) à traiter, ni pour vous ni pour l’organisme de bienfaisance qui vous paie. Cependant, si l’on vous rembourse des dépenses supérieures au montant réellement encouru ou si l’on vous donne tout autre paiement, alors il peut y avoir des conséquences fiscales et NIC auxquelles il faut penser.

Il existe des exemples sur GOV.UK qui mettent en évidence certaines des questions fiscales qui peuvent se poser lorsque vous faites du bénévolat.

Nous vous suggérons également de consulter notre rapport de 2009, Bureaucratie, dépenses et bénévole à faible revenu.

Si vous faites du bénévolat tout en demandant des prestations d’État, vous devez également vérifier qu’il n’y a pas d’effet sur votre demande. Vous trouverez plus d’informations à ce sujet sur GOV.UK.

GOV.UK a plus d’informations sur le bénévolat.

Formation

La question clé à se poser est la suivante : effectuez-vous des tâches pour quelqu’un ou ne faites-vous que voir comment un travail est effectué – à l’exception peut-être de quelques actions mineures que vous entreprenez en cours de route ?

Cela vous aidera à décider si vous êtes sous :

un « contrat de formation » – : ce qui signifie essentiellement qu’il ne devrait pas y avoir de taxe ou de NIC due sur le parrainage ou le paiement des frais;
un « contrat de service » – : c’est-à-dire que vous êtes un employé et que vous devez payer des impôts et des cotisations sociales;
un « contrat de formation » et un « contrat de service » – : ce qui signifie que vous êtes un apprenti qui travaille et se forme en même temps. Cette situation peut se produire dans un large éventail d’emplois, des apprentis électriciens aux avocats et comptables stagiaires. Vous continuerez probablement à payer l’impôt et la NIC, à moins que vous ne releviez de l’exception des cours parrainés par l’employeur.

Vous trouverez plus d’informations sur notre site web Guide fiscal pour les étudiants.

Il n’existe pas de définition fixe de ce que l’on entend par contrat de formation bien que dans une affaire portée devant les tribunaux, il a été décidé que les stagiaires sont comme suit :

les stagiaires apportent une aide mineure au travail;
les stagiaires n’apprennent pas un métier, ils ne sont donc pas un « apprenti »;
les stagiaires ne font pas un travail pour un employeur dans le cadre d’un « contrat de service »;
les stagiaires sont formés à la fois de manière générale et pour voir comment le travail est fait.

Dans une affaire judiciaire, le ministère de l’Intérieur a parrainé une femme pour un cours universitaire de travail social en vue de sa formation et de sa qualification en tant qu’agent de probation. La femme n’exerçait aucune fonction en tant qu’employée et l’objet du contrat était de poursuivre son éducation et sa formation. Elle était donc sous contrat de formation – le parrainage versé par le ministère de l’Intérieur n’était pas imposable.

Le diagramme des contrats de formation et d’apprentissage sur GOV.UK pourrait vous aider à décider si votre contrat est un contrat de formation ou de service.

Si vous êtes inscrit à un programme de formation du gouvernement, il devrait normalement être clair si vous avez le statut de salarié ou de stagiaire :

Si vous êtes un salarié, vous aurez généralement un contrat direct avec la personne à qui vous fournissez vos services ;
Les stagiaires auront généralement un contrat avec l’organisateur du programme, qui peut impliquer une expérience professionnelle ou une formation avec un prestataire de travail. Il ressortira généralement clairement de votre contrat et des circonstances environnantes que l’objectif principal est de vous former, bien que vous puissiez accessoirement effectuer un travail productif pour votre prestataire de travail.

⚠️ Notez qu’aux fins du salaire minimum, il n’y a pas de références aux « stagiaires » – vous êtes soit un travailleur et dû au taux de salaire minimum pertinent, soit non. Des conseils supplémentaires sont disponibles sur GOV.UK.

Activités ponctuelles

Vous pourriez n’être ni salarié ni indépendant si vous ne recevez que des montants occasionnels pour faire quelque chose de temps en temps. Par exemple, si, de manière ponctuelle, vous avez fabriqué une robe de mariée pour une amie et qu’elle vous a payé pour le faire, tout bénéfice sur la fabrication de la robe serait un revenu occasionnel. Ces revenus pourraient être imposables.

Si le total des revenus occasionnels est inférieur à 1 000 £, ils peuvent être exonérés d’impôt suite à l’introduction de la déduction pour opérations commerciales en avril 2017, et vous n’aurez donc peut-être pas besoin de remplir une déclaration d’impôt. Vous trouverez des conseils pour savoir quand une déclaration d’impôt peut être nécessaire dans notre section sur l’allocation commerciale.

Si ce n’est pas totalement exonéré, vous devrez indiquer le montant imposable comme » tout autre revenu » dans votre déclaration d’impôt. Vous pourrez peut-être bénéficier d’un allégement partiel en vertu des règles de l’allocation commerciale lors du calcul du montant imposable. Pour plus d’informations à ce sujet, voir notre section sur l’abattement commercial.

Alternativement, si vous avez un emploi distinct, HMRC peut être en mesure de collecter l’impôt que vous devez sur les revenus occasionnels en ajustant votre code fiscal PAYE plutôt que par le biais d’une déclaration d’impôt.

Nous examinons cette question dans notre fiche d’information sur l’économie des gigs, car les revenus provenant de cette économie sont parfois des revenus occasionnels et non des revenus provenant d’un emploi indépendant.

Vous trouverez d’autres conseils sur les revenus occasionnels dans le manuel de HMRC.

Où puis-je trouver plus d’informations ?

Pour plus d’informations sur qui est un employé et qui est un travailleur indépendant aux fins de l’impôt et de la NIC :

Lisez les orientations générales dans la section intitulée « Statut d’emploi » sur GOV.UK;
Lisez les documents plus détaillés et plus complets sur le statut d’emploi dans le manuel du HMRC sur le statut d’emploi sur GOV.UK.

Tableau : résumé des points clés sur l’emploi et le travail indépendant

Ce tableau est un résumé généralisé des » indicateurs » utilisés pour juger si vous êtes employé ou indépendant. Il est peu probable que vous répondiez à tous les indicateurs relatifs à l’emploi ou au travail indépendant.

	Salarié(e)	Salarié(e) indépendant(e)
Mode de paiement	Salaire régulier à la journée, semaine ou mois	Facturer au client le travail effectué
Qui a le contrôle sur la façon dont le travail est effectué ?	La façon dont vous effectuez votre travail est supervisée	On vous fait confiance pour effectuer le travail vous-même – tant que le produit final est conforme aux normes
L’endroit où vous effectuez le travail ?	A l’endroit requis par votre engageur	A l’endroit que vous décidez, bien que certains travaux puissent devoir être effectués « sur place »	Quand faites-vous le travail ?	Vous êtes tenu de vous présenter à une certaine heure et de travailler les heures convenues	Vous êtes libre de décider quand vous effectuez le travail, en consultation avec votre employeur	Bénéfices	Vous recevez des récompenses autres qu’en espèces pour votre travail, comme des bons, des repas gratuits ou bon marché, une voiture de société ou des actions	Vous avez tendance à n’être payé que sous forme monétaire – espèces, chèque ou virement bancaire – plutôt qu’en « nature », bien que certaines entreprises puissent effectuer des transactions de « troc »
Le travail que vous faites	Votre employeur peut vous déplacer d’un emploi à l’autre selon les besoins – par exemple, vous pouvez être amené à remplacer quelqu’un qui est malade	Vous ne faites que l’emploi particulier que vous avez accepté de faire, à moins que vous ne conveniez ultérieurement d’un changement dans les conditions de prestation de vos services
Le nombre d’emplois	Vous avez un seul emploi à la fois, ou un petit nombre d’emplois réguliers, comme un le matin et un le soir	Vous travaillez pour beaucoup de personnes et vous jonglez avec leurs demandes comme un maçon ou un chauffeur de taxi
Votre rôle	Vous avez un rôle reconnu à l’endroit où vous travaillez – par exemple, des personnes peuvent vous rendre des comptes, ou vous pouvez figurer dans l’annuaire interne	Vous êtes un prestataire de services indépendant et non une partie permanente de l’entreprise de l’engageur
Votre entreprise ?	Vous ne dirigez pas une entreprise depuis votre domicile ou un autre lieu, bien que vous puissiez travailler à domicile si cela est approuvé ou exigé par votre employeur. Lorsque vous avez besoin d’un autre poste, vous postulez à des emplois par exemple en contactant le Jobcentre ou une agence pour l’emploi, ou en répondant à des annonces en ligne ou dans le journal	Vous avez une entreprise que vous pouvez gérer depuis votre domicile – par exemple, vous faites de la publicité pour vos services, vous prenez des rendez-vous, vous avez vos propres cartes de visite, vous êtes enregistré à la TVA
Qui fait le travail ?	Vous faites le travail vous-même	Vous pouvez envoyer quelqu’un d’autre faire le travail pour vous, ou organiser un travail et superviser d’autres personnes que vous engagez pour vous aider. Par exemple, si vous êtes une entreprise de jardinage, vous pouvez accepter un travail d’aménagement d’un jardin de 2 acres. Il est peu probable que vous fassiez tout vous-même, mais vous fixerez un prix pour le travail et vous paierez à votre tour d’autres personnes pour vous aider.

Un cas juridique important sur le statut

Un cas juridique important (Autoclenz Ltd v Belcher ) a confirmé que certains travailleurs qui avaient été classés comme indépendants étaient en fait des employés avec un contrat de travail.

L’entreprise concernée était une grande entreprise offrant des services de voiturier et des services connexes. Les individus concernés par l’affaire avaient tous des contrats écrits, dont les termes étaient assez explicites en disant qu’ils étaient engagés en tant qu’entrepreneurs indépendants plutôt qu’en tant que salariés. Le travailleur était qualifié de « sous-traitant ». Selon les termes de cet accord, le travailleur a confirmé qu’il était ‘un entrepreneur indépendant indépendant’.

Donc, étant donné les termes écrits clairs du contrat, comment tout cela a-t-il pu mal tourner pour l’entreprise ?

Ça a mal tourné, car le tribunal du travail était en droit d’ignorer les termes de la documentation écrite et de regarder, au contraire, la réalité derrière les contrats des travailleurs. En effet, selon les tribunaux, les travailleurs n’avaient qu’un seul choix : signer aux conditions dictées par l’entreprise ou chercher du travail ailleurs.

Une fois ce principe – regarder la réalité derrière les contrats – appliqué, toutes sortes de constatations de faits par le tribunal du travail ont justifié sa conclusion que ces personnes travaillaient sous contrat de travail.

Les facteurs suivants avaient été influents dans cette conclusion :

les individus en question ne pouvaient pas être décrits comme étant en activité pour leur propre compte;
ils n’avaient aucun contrôle sur la façon dont ils effectuaient leur propre travail, étant soumis à la direction et au contrôle d’autres employés, et étant obligés de nettoyer les voitures conformément à une spécification détaillée ;
ils ne pouvaient contrôler les heures de travail que dans le sens où ils pouvaient partir lorsque leur part était terminée;
ils n’avaient aucun intérêt économique réel dans la façon dont le travail était organisé, bien qu’ils pouvaient gagner plus en faisant plus de travail;
ils n’avaient pas leur mot à dire sur les conditions contractuelles, qui étaient conçues par la société ;
leurs factures étaient établies par l’entreprise, qui décidait également du montant des déductions à effectuer pour les assurances et les matériaux, sans que la corrélation entre ces déductions et les coûts réels ne soit prouvée;
l’entreprise déterminait les taux de rémunération, augmentant ou réduisant ces taux unilatéralement ;
les travailleurs individuels étaient pleinement intégrés dans l’activité de l’entreprise et, à quelques exceptions près, ne faisaient aucun autre travail similaire ;
malgré une clause de substitution dans l’accord écrit, les individus étaient en fait tenus d’effectuer le travail eux-mêmes ; et malgré une autre clause qui impliquait qu’il n’y avait aucune obligation pour les travailleurs de se présenter, ou pour l’entreprise de fournir du travail, cela était totalement incompatible avec ce qui se passait en pratique.

Il a également été noté que l’entreprise fournissait, à l’époque considérée, tout l’équipement et le matériel, y compris les nettoyeurs à jet, les aspirateurs, les éponges et les produits chimiques.

En résumé, la Cour suprême a approuvé la décision antérieure de la Cour d’appel, qui à son tour a conclu que le tribunal du travail était en droit de conclure que les personnes travaillaient dans le cadre de contrats de travail.

Bien qu’il s’agisse d’une décision en matière de droit du travail, plutôt qu’en matière de droit fiscal, l’affaire ci-dessus donne un bon résumé de ce que les tribunaux examineront lorsqu’ils statueront sur des questions de statut d’emploi. Il est particulièrement important de noter que les parties ne peuvent pas nécessairement s’appuyer sur les papiers ou le contrat en place, si la réalité de la situation est différente.

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