Akkreditiv

Was ist ein Akkreditiv?

Ein Akkreditiv ist das schriftliche Versprechen einer Bank, dass sie die Zahlung eines Kunden (des Inhabers) an einen Lieferanten (genannt Begünstigter) leistet, wenn der Kunde nicht zahlt.

Beispiele für Akkreditive

Akkreditive sind vor allem bei internationalen Transaktionen üblich, bei denen sich Käufer und Verkäufer möglicherweise nicht gut kennen oder Gesetze und Konventionen bestimmte Transaktionen erschweren. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Unternehmen XYZ Widgets in Alabama verkauft und Unternehmen ABC Widgets in Litauen herstellt. Unternehmen XYZ möchte Widgets im Wert von 100.000 $ importieren, die von Unternehmen ABC hergestellt wurden, aber Unternehmen ABC ist besorgt über die Zahlungsfähigkeit von XYZ.

Um dieses Problem zu lösen, erhält Unternehmen XYZ ein Akkreditiv von seiner Bank, der Bank of Alabama, das besagt, dass Unternehmen XYZ die Zahlung von 100.000 $ in, sagen wir, 60 Tagen begleichen wird, oder die Bank of Alabama wird die Rechnung selbst bezahlen. Die Bank of Alabama sendet dann das Akkreditiv an das Unternehmen ABC, das sich daraufhin bereit erklärt, die Widgets zu versenden.

Nachdem die Lieferung erfolgt ist, verlangt das Unternehmen ABC (oder die Bank des Unternehmens ABC) die 100.000 $, indem es der Bank of Alabama einen schriftlichen Wechsel (auch Wechsel genannt) vorlegt. Obwohl Akkreditive hauptsächlich Verkäufern zugute kommen, schützen sie auch Käufer, da Unternehmen ABC der Bank of Alabama einen schriftlichen Nachweis über die Witwenlieferung vorlegen muss, um bezahlt zu werden. Dieser Nachweis umfasst normalerweise eine Handelsrechnung, einen Frachtbrief oder einen Luftfrachtbrief. Nachdem die Bank of Alabama die Firma ABC bezahlt hat, wendet sie sich an die Firma XYZ, um die Rückzahlung zu erhalten (normalerweise durch Belastung des Bankkontos der Firma XYZ).

Banken verlangen normalerweise eine Verpfändung von Wertpapieren oder Barsicherheiten, um ein Akkreditiv an einen Inhaber auszustellen. Für die Ausstellung eines Akkreditivs erheben die Banken außerdem eine Gebühr, die in der Regel einen Prozentsatz der Akkreditivsumme ausmacht. Die „Uniform Customs and Practice for Documentary Credits“ der Internationalen Handelskammer regeln Akkreditive, die bei internationalen Transaktionen verwendet werden. In den Vereinigten Staaten regelt der Uniform Commercial Code Akkreditive, die für inländische Transaktionen verwendet werden.

Es gibt verschiedene Arten von Akkreditiven:

Ein kommerzielles Akkreditiv ist eines der gebräuchlichsten und wird im obigen Beispiel dargestellt. Diese Art von Akkreditiv fungiert als primärer Zahlungsmechanismus zwischen dem Kunden und dem Begünstigten, d.h. die ausstellende Bank führt jedes Mal die eigentlichen Zahlungen an den Begünstigten aus. In unserem obigen Beispiel zahlt die Bank of Alabama also direkt an die Firma ABC, auch wenn die Firma XYZ das Geld und die Mittel hat, um ihre Verpflichtung gegenüber der Firma ABC zu erfüllen.

Ein Standby-Akkreditiv hingegen ist ein sekundärer Zahlungsmechanismus, d.h. die Bank zahlt nur dann an den Begünstigten, wenn der Inhaber nicht in der Lage ist. Beide Parteien eines Standby-Akkreditivs hoffen nie, es in Anspruch nehmen zu müssen. In unserem obigen Beispiel würde die Bank of Alabama die Firma ABC nur dann direkt bezahlen, wenn die Firma XYZ nicht in der Lage ist.

Ein revolvierendes Akkreditiv erlaubt es dem Kunden, eine beliebige Anzahl von Ziehungen für einen bestimmten Zeitraum vorzunehmen, solange sie ein bestimmtes Limit nicht überschreiten.

Ein Reiseakkreditiv ist ein Versprechen, dass die ausstellende Bank Wechsel bei bestimmten ausländischen Banken einlöst.

Ein bestätigtes Akkreditiv ist ein Akkreditiv, hinter dem neben der ausstellenden Bank eine weitere Bank steht. Diese zweite Bank wird als bestätigende Bank bezeichnet und ist meist (aber nicht immer) die Bank des Verkäufers. Die bestätigende Bank stellt die Zahlung unter dem Akkreditiv sicher, wenn der Inhaber und die ausstellende Bank mit dem Akkreditiv in Verzug geraten. Dies geschieht bei internationalen Geschäften meist auf Wunsch der eröffnenden Bank.

Akkreditive sind in der Regel handelbare Instrumente, d.h. die eröffnende Bank muss an den Begünstigten oder eine vom Begünstigten benannte Bank zahlen. In einigen Fällen sind Akkreditive auch übertragbar, was bedeutet, dass der Begünstigte das Recht hat, das Recht zur Inanspruchnahme an eine andere Einheit (z.B. eine Konzernmutter oder sogar eine dritte Partei) abzutreten.

Warum sind Akkreditive wichtig?

Ein Akkreditiv ist ein Instrument zur Risikominderung – es ersetzt im Wesentlichen den Kredit des Kunden durch den Kredit der Bank und hilft, den internationalen Handel zu erleichtern.

Es ist wichtig zu wissen, dass ein Akkreditiv nicht dasselbe ist wie eine Bankgarantie, obwohl bei beiden Instrumenten die ausstellende Bank die Haftung des Kunden übernimmt, wenn dieser ausfällt. Bei einer Garantie geht die Forderung des Verkäufers zunächst an den Käufer, und wenn der Käufer ausfällt, geht die Forderung an die Bank. Bei einem Akkreditiv geht die Forderung des Verkäufers zuerst an die Bank, nicht an den Käufer. Obwohl der Verkäufer wahrscheinlich in beiden Fällen bezahlt wird, bieten Akkreditive dem Verkäufer mehr Sicherheit als Garantien im Allgemeinen.