Dlaczego Amerykanie nigdy nie powinni posiadać udziałów w funduszach inwestycyjnych spoza USA (PFIC)
Często zdarza się, że klient nieumyślnie nie ujawnia (a księgowy nie prosi) niezbędnych informacji na temat funduszy inwestycyjnych, ETF-ów, funduszy hedgingowych lub innych instrumentów finansowych klienta. W innych przypadkach, jeżeli klient i doradca podatkowy wynegocjowali stałą opłatę za przygotowanie rozliczenia podatkowego, doradca może niechętnie pytać o ewentualne ZSIOPD, ponieważ czas prowadzenia dokumentacji i przygotowania skomplikowanego formularza 8621 jest szacowany przez IRS na 22 godziny rocznie!
W wyniku ustawy FATCA z 2010 r., oddzielny formularz 8621 musi być składany co roku dla każdego ZSIOPD (wcześniej formularz 8621 musiał być składany tylko w latach, w których fundusz wypłacał środki posiadaczom funduszy). Nie trzeba długo czekać, aby zdać sobie sprawę, że wypełnienie formularza 8621 dla trzech lub czterech inwestycji PFIC (lub więcej) może szybko podnieść rachunek za przygotowanie deklaracji podatkowej do wielu tysięcy dolarów, bez względu na to, ile (lub niewiele) warte są inwestycje bazowe lub jak dobrze sobie radziły.
Ten przerażający obraz rodzi oczywiste pytanie. Jeśli jest to tak wielka pułapka, dlaczego nie było więcej dyskusji na ten temat i dlaczego nigdy nie czytałem o tym wcześniej? Powodem jest to, że do tej pory IRS napotykał wiele przeszkód w egzekwowaniu zasad dotyczących PFIC i brakowało mu środków, aby ścigać przestępców w tej sprawie. Brak złożenia Formularza 8621 i prawidłowego zgłoszenia ZSIF prawie nigdy nie skutkował audytem lub oskarżeniem o oszustwo podatkowe. Kwestia PFIC była do tej pory bezpiecznie ignorowana, nawet przez profesjonalnych przygotowujących podatki. Ale czasy się zmieniły w wyniku wprowadzenia FATCA.
FATCA wprowadza obowiązek raportowania PFIC
Ustawa FATCA nie tylko wymaga nowego samozgłaszania PFIC i innych aktywów finansowych posiadanych za granicą, ale również wymaga od wszystkich „zagranicznych instytucji finansowych” raportowania aktywów posiadanych przez obywateli Stanów Zjednoczonych i stałych rezydentów Stanów Zjednoczonych bezpośrednio do IRS. Choć może trudno uwierzyć, że zagraniczne instytucje finansowe chętnie zastosują się do takich wymogów sprawozdawczych, faktem jest, że obserwatorzy branży zaobserwowali niemal powszechne przestrzeganie zasad FATCA przez banki, domy maklerskie, firmy ubezpieczeniowe, fundusze wzajemne (wszystko, co „finansowe”) na całym świecie, ze względu na surowe sankcje, jakie ustawa FATCA nakłada na instytucje finansowe nieprzestrzegające przepisów. Chodzi o to, że wszyscy obywatele USA muszą założyć, że IRS będzie miał bezpośredni i łatwo dostępny wgląd w ich udziały w zagranicznych instytucjach finansowych. Łatwo będzie porównać bezpośrednie raporty tych instytucji do IRS z samodzielnie wypełnionymi formularzami 8938 i 8621 i ustalić, czy Państwa inwestycje w ZSIF zostały prawidłowo zgłoszone, a podatek prawidłowo obliczony i zapłacony.
Inwestycje zgodne z ZSIF
Na koniec, kwestia ta służy wykazaniu ważnego punktu, który muszą zrozumieć wszyscy amerykańscy emigranci: komplikacje związane z międzynarodowym planowaniem finansowym są potęgowane przez różne systemy podatkowe, z którymi styka się inwestor transgraniczny lub międzynarodowy w związku ze swoimi inwestycjami. Przepisy dotyczące PFIC są tylko jednym z wielu powodów, dla których amerykańscy inwestorzy muszą trzymać swoje fundusze inwestycyjne na kontach w Stanach Zjednoczonych, nawet jeżeli inwestują globalnie. Dokładna analiza kwestii podatkowych, kosztów, sprawozdawczości i bezpieczeństwa inwestycji zagranicznych niezmiennie prowadzi do wniosku, że jeśli chodzi o mądre i efektywne inwestowanie, bystrzy amerykańscy inwestorzy utrzymują swoje majątki zainwestowane globalnie, ale za pośrednictwem amerykańskich instytucji finansowych, aby zarządzać niezliczonymi kwestiami podatkowymi i regulacyjnymi.
Zapraszamy do odwiedzenia strony Thun Research Articles for American Expat Investors, aby znaleźć więcej powiązanych informacji na temat inwestowania podczas pobytu za granicą.