Warum Amerikaner niemals Anteile an einem Nicht-US-Investmentfonds (PFIC) besitzen sollten
Oft versäumt es der Kunde versehentlich, die notwendigen Informationen über die Investmentfonds, ETFs, Hedgefonds oder andere Finanzinstrumente des Kunden preiszugeben (und der Steuerberater versäumt es, diese anzufordern). In anderen Fällen, wenn der Mandant und der Steuerberater ein festes Honorar für die Steuererstellung ausgehandelt haben, kann es sein, dass der Steuerberater zögert, nach möglichen PFICs zu fragen, weil die Aufzeichnungen und die Vorbereitungszeit für das komplizierte Formular 8621 von der IRS auf 22 Stunden pro Jahr geschätzt wird!
Als Folge des FATCA-Gesetzes von 2010 muss jedes Jahr ein separates Formular 8621 für jede PFIC eingereicht werden (vorher musste 8621 nur in den Jahren eingereicht werden, in denen der Fonds Ausschüttungen an die Fondsinhaber zahlte). Es dauert nicht lange, um zu erkennen, dass die Einreichung des Formulars 8621 für drei oder vier PFIC-Investitionen (oder mehr) die Rechnung für die Steuererstellung schnell auf viele Tausend Dollar hochtreiben kann, unabhängig davon, wie viel (oder wenig) die zugrunde liegenden Investitionen wert sind oder wie gut sie sich entwickelt haben.
Dieses erschreckende Bild wirft eine offensichtliche Frage auf. Wenn dies eine so große Falle ist, warum wurde das Thema nicht häufiger diskutiert und warum habe ich noch nie darüber gelesen? Der Grund dafür ist, dass der IRS bisher viele Hindernisse bei der Durchsetzung der PFIC-Regeln hatte und nicht über die Ressourcen verfügte, die Antragsteller in dieser Angelegenheit zu verfolgen. Das Versäumnis, das Formular 8621 einzureichen und PFICs ordnungsgemäß zu melden, hat fast nie zu einer Prüfung oder einer Strafverfolgung wegen Steuerbetrugs geführt. Das PFIC-Problem wurde bis jetzt sicher ignoriert, sogar von professionellen Steuerberatern. Aber die Zeiten haben sich durch FATCA geändert.
FATCA macht PFIC-Berichterstattung verpflichtend
Die FATCA-Gesetzgebung erfordert nicht nur eine neue Selbstberichterstattung über PFICs und andere im Ausland gehaltene Finanzanlagen, sondern verlangt auch, dass alle „ausländischen Finanzinstitute“ über die von US-Bürgern und US-Einwohnern mit ständigem Wohnsitz in den USA gehaltenen Vermögenswerte direkt an die IRS berichten. Es mag zwar schwer zu glauben sein, dass ausländische Finanzinstitute solche Meldepflichten bereitwillig erfüllen würden, Tatsache ist jedoch, dass Branchenbeobachter eine nahezu universelle Einhaltung der FATCA-Regeln durch Banken, Maklerfirmen, Versicherungsgesellschaften, Investmentfonds (alles, was mit „Finanzen“ zu tun hat) auf der ganzen Welt beobachtet haben, und zwar aufgrund der strengen Sanktionen, die das FATCA-Gesetz gegen nicht konforme Finanzinstitute verhängt. Der Punkt ist, dass alle US-Bürger davon ausgehen müssen, dass die IRS einen direkten und leicht zugänglichen Einblick in ihre Bestände bei ausländischen Finanzinstituten haben wird. Es wird einfach sein, die direkten Berichte dieser Institutionen an den IRS mit den selbst ausgefüllten Formularen 8938 und 8621 abzugleichen und festzustellen, ob Ihre PFIC-Investitionen ordnungsgemäß gemeldet und die Steuer ordnungsgemäß berechnet und gezahlt wurde.
PFIC-konforme Investitionen
Schließlich dient dieses Thema dazu, einen wichtigen Punkt zu demonstrieren, den alle amerikanischen Auswanderer verstehen müssen: Die Komplikationen der internationalen Finanzplanung werden durch die verschiedenen Steuersysteme vergrößert, denen der grenzüberschreitende oder internationale Investor durch seine Investitionen ausgesetzt ist. Die PFIC-Regeln sind nur einer von vielen Gründen, warum amerikanische Investoren ihre Investmentfonds auf U.S.-Konten halten müssen, auch wenn sie weltweit investieren. Eine gründliche Analyse der Steuer-, Kosten-, Berichts- und Sicherheitsaspekte von Auslandsinvestitionen führt unweigerlich zu der Schlussfolgerung, dass kluge amerikanische Investoren, wenn es um kluges und effizientes Investieren geht, ihr Vermögen zwar weltweit, aber über US-Finanzinstitute anlegen, um die unzähligen steuerlichen und regulatorischen Probleme zu bewältigen.
Besuchen Sie bitte die Thun-Forschungsartikel für amerikanische Expat-Investoren, um weitere verwandte Informationen zum Investieren im Ausland zu finden.