Fondamenti di politica: Aliquote fiscali marginali e medie

In un sistema fiscale progressivo, le aliquote marginali aumentano con il reddito

Il sistema dell’imposta federale sul reddito è progressivo, il che significa che impone un’aliquota fiscale media più alta alle persone a reddito più alto che a quelle a reddito più basso.

Lo ottiene applicando aliquote marginali più alte ai livelli di reddito più alti. Per esempio, nel 2020, la prima parte del reddito imponibile di qualsiasi contribuente è tassata ad un tasso del 10 per cento, la parte successiva è tassata ad un tasso del 12 per cento, e così via, fino ad un tasso marginale massimo del 37 per cento.

L’aliquota fiscale media è generalmente molto più bassa dell’aliquota marginale

Come esempio, il grafico sottostante mostra una coppia sposata con due figli che guadagna uno stipendio combinato di 110.000 dollari. Affrontano un’aliquota fiscale marginale massima del 22%, così sarebbero comunemente indicati come “essere nella fascia del 22%”. Ma la loro aliquota fiscale media – la parte del loro stipendio che pagano in tasse – è solo del 6 per cento, come spiegato di seguito.

L’aliquota fiscale media di un individuo tende ad essere molto più bassa della sua aliquota marginale per tre ragioni principali.

A causa delle detrazioni, non tutto il reddito è soggetto a tassazione.

Nell’esempio sopra, la coppia può richiedere la detrazione standard per l’anno fiscale 2020 per un totale di 24.800 dollari. Sottraendo quei 24.800 dollari dallo stipendio di 110.000 dollari della coppia, rimangono 85.200 dollari di reddito imponibile – la quantità di reddito soggetto alle imposte federali sul reddito.

L’aliquota marginale massima si applica solo a una parte del reddito imponibile.

Come mostra il grafico, i primi 19.750 dollari del reddito imponibile della coppia sono tassati a un tasso del 10 per cento; i prossimi 60.500 dollari sono tassati al 12 per cento. Solo gli ultimi $4,950 del loro reddito affrontano la loro massima aliquota marginale del 22 per cento.

La passività fiscale risultante della coppia – prima che i crediti siano presi in considerazione – è di $10,324.

I crediti riducono direttamente la quantità di tasse che un compilatore deve.

I contribuenti sottraggono i loro crediti dall’imposta che altrimenti dovrebbero per determinare la loro passività fiscale finale. Nel nostro esempio, la coppia può richiedere il Child Tax Credit per entrambi i bambini, riducendo ulteriormente la loro tassa di $4,000.

La nostra coppia di esempio è lasciata con una passività fiscale finale di $6,324. Dividendo questo importo per il reddito totale della coppia (110.000 dollari) si ottiene un’aliquota fiscale effettiva del 6 per cento.

Nota che questo esempio riflette i cambiamenti fiscali apportati dalla legge fiscale del 2017, che sono destinati a scadere dopo il 2025. La legge fiscale del 2017 ha aumentato la deduzione standard per le coppie sposate da 12.000 dollari nel 2017 a 24.000 dollari nel 2018 (la deduzione standard è legata all’inflazione, quindi è aumentata a 24.800 dollari nel 2020) e ha eliminato l’esenzione personale, che ha ridotto il reddito imponibile di 4.050 dollari per membro della famiglia nel 2017. Ha anche aumentato il credito d’imposta massimo per i bambini da 1.000 a 2.000 dollari per bambino e ha modificato alcune delle fasce fiscali individuali.