Perché gli americani non dovrebbero mai possedere azioni di un fondo comune non statunitense (PFIC)
Spesso, il cliente inavvertitamente non divulga (e il commercialista non richiede) le informazioni necessarie sui suoi fondi comuni, ETF, hedge fund o altri strumenti finanziari. In altri casi, se il cliente e il preparatore fiscale hanno negoziato una tariffa fissa per la preparazione delle tasse, il preparatore può essere riluttante a chiedere di possibili PFIC perché il tempo di registrazione e di preparazione del complicato modulo 8621 è stimato dall’IRS in 22 ore all’anno!
Come risultato della legge FATCA del 2010, un modulo separato 8621 deve essere presentato ogni anno per ogni PFIC (in precedenza il 8621 doveva essere presentato solo negli anni in cui il fondo pagava le distribuzioni ai titolari del fondo). Non ci vuole molto a capire che presentare il modulo 8621 per tre o quattro investimenti PFIC (o più) potrebbe rapidamente far salire il conto per la preparazione delle tasse a molte migliaia di dollari, non importa quanto (o poco) valgono gli investimenti sottostanti o quanto bene si sono esibiti.
Questo quadro spaventoso solleva una domanda ovvia. Se questa è una trappola così grande, perché non c’è stata più discussione sulla questione e perché non ne ho mai letto prima? La ragione è che fino ad ora l’IRS ha affrontato molti ostacoli per far rispettare le regole PFIC e non ha avuto le risorse per andare dopo i compilatori sulla questione. Il mancato deposito del modulo 8621 e la corretta segnalazione dei PFIC non hanno quasi mai portato a un controllo o a un’azione penale per frode fiscale. La questione PFIC è stata tranquillamente ignorata fino ad ora, anche dai preparatori fiscali professionisti. Ma i tempi sono cambiati a causa di FATCA.
FATCA rende la segnalazione PFIC obbligatoria
La legislazione FATCA non solo richiede una nuova autodenuncia sulle PFIC e altre attività finanziarie detenute all’estero, ma richiede anche a tutte le “istituzioni finanziarie straniere” di segnalare le attività detenute da cittadini statunitensi e residenti permanenti statunitensi direttamente all’IRS. Mentre può sembrare difficile credere che le istituzioni finanziarie straniere si conformino volentieri a tali requisiti di segnalazione, il fatto è che gli osservatori del settore hanno osservato una conformità quasi universale con le regole FATCA da parte di banche, broker, compagnie di assicurazione, fondi comuni (qualsiasi cosa “finanziaria”) in tutto il mondo, a causa delle severe sanzioni che la legge FATCA impone alle istituzioni finanziarie non conformi. Il punto è che tutti i cittadini statunitensi devono assumere che l’IRS avrà una visione diretta e facilmente accessibile delle loro partecipazioni in istituzioni finanziarie straniere. Sarà facile incrociare i rapporti diretti di queste istituzioni all’IRS con i moduli auto compilati 8938 e 8621 e determinare se i vostri investimenti PFIC sono stati correttamente riportati e l’imposta correttamente calcolata e pagata.
Investimenti conformi al PFIC
Infine, questo numero serve a dimostrare un punto importante che tutti gli espatriati americani devono capire: le complicazioni della pianificazione finanziaria internazionale sono amplificate dai vari regimi fiscali che l’investitore transfrontaliero o internazionale affronta attraverso i suoi investimenti. Le regole PFIC sono solo una delle tante ragioni per cui gli investitori americani devono mantenere i loro fondi di investimento in conti statunitensi, anche se stanno investendo a livello globale. Un’analisi approfondita delle questioni fiscali, dei costi, dei rapporti e della sicurezza degli investimenti esteri porta invariabilmente alla conclusione che quando si tratta di investire in modo saggio ed efficiente, gli investitori americani esperti mantengono il loro patrimonio investito a livello globale, ma attraverso istituzioni finanziarie statunitensi per gestire la miriade di questioni fiscali e normative.
Si prega di visitare Thun Research Articles for American Expat Investors per trovare altre informazioni relative agli investimenti mentre vivono all’estero.